结转损益是否勾选参数[按科目余额相反方向结转]对科目余额表发生额和实际损益发生额显示的影响

【问题描述】

总账结转完损益后,查询科目余额表时,经常发现损益类科目的本期实际损益发生额和本期发生不一致,这个一般是什么原因导致的呢?

【具体解析】

结转损益时,损益类科目的结转方向受参数[按科目余额相反方向结转]影响,参数在向导式结转或者方案结转时都有控制。

1)、不勾选时,系统会按照基础资料科目里面设置的科目余额方向结转到相反方向,即系统始终从科目属性余额相反方向属性转出(如:借方科目始终从贷方转出)。

2)、当参数勾选时,系统会按照损益科目在科目余额表上的余额数据来判断结转损益的凭证上损益科目的发生数的方向(注意:此处所说的“科目余额表上的余额数据”是不管余额的方向的,此时的余额只有正负之分),如果余额相反的数字是正数,那结转损益的凭证上的损益科目的发生数在损益科目属性的余额方向上,如果余额相反的数字是负数,那结转损益的凭证上的损益科目的发生数在损益科目属性的余额方向的相反方向上  。

例如:勾选了【按科目余额相反方向结转】,费用科目科目属性的余额方向是借方。

结转损益时,科目余额表上费用科目的余额是200,则相反的方向就是-200,负数就代表是科目属性的余额方向的相反方向,所以生成结转损益的凭证上科目发生数在  贷方金额 200 ;科目余额表上费用科目的余额是-200,则相反的方向就是200,正数就代表是科目属性的余额方向,所以生成结转损益的凭证上科目发生数在 借方金额 200 ;

[业务场景]

场景一:“利息收入”的科目属性的余额方向在【借方】,本期利息收入科目只发生了借方-100,科目余额表上的余额是-100.

1).未勾选“按科目余额的相反方向结转”:则结转损益的凭证是从贷方转出,则结转损益的凭证利息收入是贷方-100。

2).勾选了“按科目余额的相反方向结转”:利息收入”的科目属性的余额方向在【借方】,利息收