出纳管理事业部制统收统支模式及凭证处理详解

出纳管理引入内部账户的概念，以模拟结算中心，支持事业部制统收统支的应用模式。

即支持由公司总部对各个独立利润中心考核的事业部进行资金的统收统支，既符合设立有非法人事业部的公司在资金管理方面的实际业务处理方式，同时也很好的支持了事业部独立利润中心考核的需要，并支持开放给各个独立事业部一定的资金查询权和管理权。

下面详细说明一下该应用模式系统处理的完整流程。

组织架构：

业务委托关系：

B委托A对外销售。

由公司总部即法人C对各个事业部进行统收统支，即A、B均委托C进行收付款处理。

会计核算体系及账簿：

开设商业银行账号：

法人C，银行账号888888

开设内部账户：

下面以A对外销售为起点举例：

1、  A对外销售，金额100。根据委托关系，该笔销售由C发货。

2、  A确认对客户的应收账款，金额100。根据委托关系，该笔应收账款将由C收款。

3、  法人C对客户收款，金额100.

4、  在利润中心核算体系，A与B结算价金额90，通过组织间结算产生结算清单，进而下推产生内部应收应付单。

5、  C对A、B之间的内部往来进行内部收付款清算处理。

说明：这两笔业务只涉及到内部账户的余额变动，不需要实际资金的交割。

6、  至此，以上销售及收款的完整流程在系统中的业务处理完毕，完成对外收款，同时完成内部组织间结算和内部收付款。各组织的资金头寸情况如下：

出纳管理所有账表均支持内部账户数据的查询，可以通过结算组织+相应