操作指引：应收坏账损失处理、收回及坏账准备计提

一、应用场景：

      企业需根据企业会计准则和财政部发布的《应用指南——会计科目和主要账务处理附录》规定,对有客观证据表明应收款项发生减值的,应确认减值损失（或信用减值损失）,计提坏账准备.由于应收款项净值的准确程度受坏账损失的直接影响,企业应视自身情况,合理的选择坏账准备的计提与核算方式并进行账务处理。目前系统只支持在总账手工做计提坏账损失及进行坏账处理的凭证， 新功能增加了自动计提坏账功能，通过在业务系统进行坏账损失处理、计提坏账，从而生成总账凭证。

功能更新记录：

V7.5  PT146832 （2020-4-2日发布）支持： 坏账损失处理、坏账准备计提

V7.6 PT-146869 （2021-3-25日发布）支持：坏账收回处理

V7.7 PT-146884（2021-８-５日发布）支持：按客户分组计提坏账准备、计提单增加审计调整列

二、会计上的业务凭证流程：

    对A客户的应收帐款为1000元，假设依据坏账计提方法计算出来的坏账准备金额为10%即100元：

（1） 损失处理：发现该客户无力偿还，经管理层审批，确认为无法收回的坏账，在系统做损失单为：（可通过设置凭证模板取  坏账损失单 生成总账凭证）

借：坏账准备-A客户 100
   贷：应收帐款-A客户 100    

（2） 核销的坏账又收回时： （可通过设置凭证模板取 收款单、 坏账收回单 生成总账凭证）

借：银行存款  100   （收款单）
   贷：应收帐款-A客户   100
借：应收帐款-A客户  100（坏账收回单）
   贷：坏账准备-A客户     100 

（3） 期末计提坏账准备时：（可通过设置凭证模板取  坏账准备计提单 生成总账凭证）

借：信用减值损失  100
   贷：坏账准备-A客户  100  

三、操作指引：

      注意：请按照正常的坏账处理与计提流程顺序处理业务，先处理损失、收回单据业务，最后再计提坏账准备，即本期如有坏账损失发生或者收回前期坏账，请先进行坏账损失和坏账收回业务单据的处理，处理完后，再计提坏账准备。如果先计提坏账准备，再处理坏账收回和坏账损失，会导致计提数据不是最终结果数据，计提数据不准确。

（1）进行坏账损失处理：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以坏账损失的处理一定要在计提坏账准备前。 如前所述，

业务处理：

进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【坏账损失处理】

选择无法收回欠款的应收单，注明原因，点击坏账核销，生成坏账损失单：

生成的坏账损失单：

坏账核销后，如果后面又收回，做了坏账收回处理后，在坏账损失单的“收回记录”页签，可以查询到收回记录情况（具体见下面 坏账收回处理 中最后一个截图）。

常见问题：不小心对应收单进行坏账核销处理，如何删除自动生成的坏账损失单呢？

　　　答：打开“坏账损失处理记录”菜单，然后找到那张错误生成的坏账损失单，勾选该行，然后点击该界面左上角的“反核销”按钮，系统即可自动删除。

凭证模板示例：

来源单据为：坏账损失单。模板分录中借方为坏账准备（一般不带辅助核算项目），贷方为：应收账款、其他应收款（可以带辅助核算项目）。也可以直接到云模板中进行下载： https://vip.kingdee.com/article/243406522925925632?productLineId=1

（2）坏账收回处理：

业务处理：

坏账收回，按照银行到账记录在系统作收款单。然后在坏账收回界面，选择这张收款单，同时备注清楚收回原因，点击生成坏账收回单。

生成的坏账收回单：

反写收回数据到原来坏账损失单的“收回记录”页签：

常见问题：不小心对坏账损失单进行了错误的收回处理，如何删除自动生成的“坏账收回单”呢？

　　　答：打开“坏账收回处理记录”菜单，然后找到那张错误生成的坏账收回单，勾选该行，然后点击该界面左上角的“反核销”按钮，系统即可自动删除。

凭证模板示例：

来源单据为：坏账收回单。模板分录中借方为坏账准备（一般不带辅助核算项目，同时由于是坏账收回，所以用负数体现在借方，分录设置为　０－明细金额转换为负数）。

（3）计提坏账准备：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失、坏账收回处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以计提坏账准备的时间点是在应收系统处理完核销、坏账损失处理，最后才进行计提坏账的。

业务处理：

1、进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【计提坏账准备】

2、设置计提方案  ：这里系统支持3种计提方法，默认是最常用的账龄分析法；另外2种是个别认定、分组认定。个别认定和分组认定都是用户有需要时才设置，如不需要按个别计提或分组计提，则这２个页签不用设置。

参数说明：

结算组织：只能单选，不能多选。因为是按照单个组织生成坏账计提单。

日期：指计提坏账准备数据的截止日期。一般是每个月的月末最后一天。比如， 企业一般是在月初结上个月的帐，所以日期选择上个月的最后一天，这样过滤出来的账龄数据就是截止到上个月的最后一天的账龄数据。请特别注意，计提坏账前一定要先在应收系统把该核销的单据核销完，比如手工新增的应收单和收款单，这样账龄数据才准确。

往来单位类型：

（１）由于要保证每期计提数据的连续性，所以上面界面中往来单位类型是灰色不可选择的，即系统是针对应收账龄表中的所有往来单位（客户、员工等）的应收余额都会计提坏账准备。如果用户希望只计提客户的坏账准备，则可以在生成总账的坏账准备凭证时，凭证模板（来源单据为坏账准备计提单）设置中只取往来单位类型为客户的计提数据行就可以。

个别认定、分组认定新增