签收确认收入与施工项目确认收入场景解决方案

一、业务场景

华夏高铁技术有限公司是一家从事技术开发服务、工程管理服务、机械设备销售的公司，公司的主营业务收入主要分为两种：1、销售机器设备零件和开发的铁路检测机械 2、提供大型换轨施工等劳务服务。目前YS系统中确定主营业务收入的节点都是开具销售发票时确认，发票确认收入的同时结转发出商品成本。但是为了满足上市审计的要求，华夏高铁有限公司对于销售商品和提供劳务确认收入需要存在不同的收入确认场景和时点，不能只通过发票确认收入，需要通过YS系统融合实现。以下就是针对华夏高铁公司两种主营业务收入确认收入场景的具体阐述和解决方案展示。

1.销售商品

华夏高铁公司标准的销售业务流程为销售出库走发出商品业务，出库单进行签收确认后确认收入同时结转成本，并且后续系统也要进行开票动作。可能在出库单签收确认当月开票，也可能在签收确认跨月进行开票。

同时也存在签收确认之前，直接从订单开票先确认税额的情况，后续签收确认后再确认收入和结转成本。

需求逻辑图如下：

1.1销售商品确认收入方案

目前YS系统中的逻辑为发出商品业务，只有出库单开具的销售发票会形成应收事务同时生成销售成本结转事务，那么可以把系统中的销售发票变通视为销售结算单，签收确认后出库单需要下推销售结算单（销售发票）确认收入，同时结转成本，后续实际开具税票后，需要在系统中的应收发票节点手动录入税票信息。进行两者的关联，具体逻辑如下：

（1）销售发票交易类型增加：签收确认当月结算、签收确认跨月结算、签收确认之前结算、未签收直接开票

（2）应收发票交易类型增加：签收后跨月开票 、 签收后跨月开票红冲 、签收前开票 签收前开票红冲。

1.1.1签收确认后当月开票

1.出库单下推签收，生成签收确认单保存审核

2.通过出库单下推销售发票，交易类型选择“签收确认当月结算” ，保存审核生成应收事务

凭证分录为：

借：应收账款

贷：销项税额、主营业务收入

3.后续实际开票不需要在应收补录

1.1.2签收确认后跨月开票

1.出库单下推签收，生成签收确认单保存审核

2.通过出库单下推销售发票，交易类型选择“签收确认跨月结算” ，保存审核生成应收事务

凭证分录为：

借：应收账款  

贷：待转销项税额、主营业务收入

3.实际开票，在应收管理-应收发票功能点新建蓝字应收发票，交易类型选择“签收后跨月开票”,填写对应的销售订单号，保存审核生成应收事务

凭证分录为：

借：待转销项税额

贷：销项税额

4.根据步骤3的蓝字应收发票复制新增一笔，单据方向改成“红字”，交易类型改成“签收后跨月开票红冲”

不生成事项分录

5.步骤3和步骤4的蓝字应收事务与红字应收事务自动核销

不生成凭证分录

1.1.3签收确认前开票

1.实际开票，在应收管理-应收发票模块新增蓝字应收发票，交易类型选择“签收前开票”填写对应的销售订单号，保存审核生成应收事务

凭证分录为：

借：应收账款-税款

贷：应交税费_应交增值税_销项税额

2.出库单下推签收，生成签收确认单保存审核

3.出库单下推销售发票，交易类型选择“签收确认之前结算”，保存审核生成应收事务。

凭证分录为：

借：应收账款  

贷：待转销项税额、主营业务收入

4. 根据步骤2的蓝字应收发票复制新增一笔，单据方向改成“红字”，交易类型改成“签收前开票红冲”

凭证分录为：

借：应收账款-税款负数

贷：应交税费_待转销项税额负数

5. 步骤2和步骤4的蓝字应收事务与红字应收事务自动核销

不生成凭证分录

1.1.4未签收直接开票

1.通过出库单下推销售发票，交易类型选择“未签收直接开票” ，保存审核生成应收事务

凭证分录为：

借：应收账款

贷：销项税额、主营业务收入

2出库单下推签收，生成签收确认单保存审核

2.提供劳务

华夏运营维护公司提供大型换轨等施工项目的劳务，一般会与客户方签订劳务合同，实际施工时，会按照实际工程客户验收的阶段，确认阶段性销售服务，同时后续也会开具销售发票，并且结转合同履约成本。施工项目通过项目云模块进行整体的管控和供应链单据、应收应付的协同。整体方案逻辑图如下：

2.1运维施工项目收入确认方案

（1）开票申请类型增加：完工验收当月开票、完工验收确认跨月开票、未完工提前验收开票

（2）销售服务确