合并报表方案
一、合并报表方案
目录
一、合并报表方案
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1 文档说明
1.1 定位和目标
《需求调研问卷》
《业务解决方案》
《系统测试报告》
《系统上线报告》
《业务操作手册》
《业务培训PPT》
《项目实施计划》
《项目启动会会议》
《项目阶段总结报告》
《问题跟踪表》
本解决方案是方案设计阶段的里程碑成果文档。项目总共分三个阶段，项目组已经完成第三阶段的工作。
本解决方案是用友项目组通过前期对某客户调研，以及调研形成的需求分析报告，进行某公司目标业务流程设计；业务场景实现、配套的政策与建议。
本解决方案是参照现有各公司的业务流程及管理制度内容进行撰写。为保证报告的统一性，在业务流程上共性的业对于各公司中个性化的业务和方案，我们也在解决方案中尽可能补充。
在成文过程中，得过了项目组同仁的大力帮助和支持，以及各公司业务部门关键用户的鼎力配合，在此特别向各位表示感谢！由于方案时间紧迫，差错和不足之处在所难免，请大家及时补充和纠正。下一步，将依据本解决方案进行项目上线。
本文档经过双方项目经理签字、加盖公章后，确认本报告所述内容是真实可靠的；并表示解决方案阶段已经结束，达到项目目标，实施进入下一阶段工作。
n 为控制项目风险，保证项目成功，双方都有义务保证方案的稳定性和完整性。如果在系统建设和上线切换阶段需要对方案进行调整，双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更。
1.2 阅读范围
本文档的传阅范围包括：关键用户及管理者、项目组成员、用友项目组、用友项目管理办公室（PMO）。
1、关键用户及管理者：主要确认本文档内容的相对准确及完整，是最终使用者。
2、某项目组成员：包括项目总监、项目经理与系统管理员，是整个项目需求确立、设计、实施规划、执行与控制人员，主要关心本文档的业务范围、核心需求、需求分析及解决思路。
3、用友项目组：项目实施组织者和进度推动者，也是实际业务与系统匹配的实现者。其主要关心产品的实施范围、项目的边界、需求的满足、管理的要求，以便能够确实地理解用户需求。
4、用友项目管理办公室（PMO）:包括用友项目总监或实施总监，PMO评审专员，PMO管理专员。负责本项目文档的质量评审，权责确认，绩效评价，从过程管理的角度确保项目质量。
1.3 流程图说明
准备符：流程的开始，例如：项目启动
终结符：流程图的结束，例如：项目结束
系统流程：系统流程的关键步骤
系统单据：系统流程的该步骤所使用的单据
判定：流程中的判断步骤，如：是否进行下一步
动态连接线：流程步骤之间的链接(根据业务的需要可对动态链接线进置，如虚线、双线、无端点、箭头方向或插入文字叙述)
批注：用于流程关键步骤的要求与注意
涉及到的别的流程：此流程若涉及到了别的流程，则用此功能框记录涉及的流程
2 企业基本情况
2.1 企业介绍
2.2 企业组织机构
2.3 企业操作人员
1.1 本项目建设目标
1.2 本项目实施单位及业务范围
3 合并报表解决方案
3.1 整体业务说明
3.1.1 业务现状描述（区域BA构建）
3.1.2 业务说明（标准产品业务场景说明）
1、 合并报表基础设置解决方案
2、 合并报表日常操作解决方案
3.2 合并报表基础设置解决方案
3.1.1.1.2 业务场景描述
2.1.1.1 .3会计期间
根据实际业务中的特殊调整，系统允许设置多期间。目前支持 13 期、14 期、 15 期的设置。
模型新建设置后不允许修改，所以需要在设置模型前，确认所需设置的审计调整期。
期间设置后， 13 期仅限于 12 月之后，对于总账模块的“04A”或“06A”，对于此期间的数据接入，将限制于导入至相应“4 月”、“6 月”期间，针对于 12 月之后设置的“12A”后，可以将 12 月之后的调整期数据导入至“13期”等，合并报表不支持中间期间增加调整期间。
3.1.1.2 维度管理
3.1.1.2.1 主体维度
为了满足集团多口径出具合并报表的需求，系统支持按照不同的单位层级进行主体搭建。单位层级的搭建与股权抵销息息相关，为了保证股权抵销的准确性，需要按照系统逻辑搭建准确的主体维度。
根据投资关系进行主体层级搭建。举例： 假如需要按照以下架构进行主体搭建：
主体维度成员属性设置：
1. 允许调整：控制是否允许调整凭证，默认为 Y；
2. 控股公司：设置的虚拟合并节点必须设置此参数，确认此合并范围下的母公司，参照来源于已增加的主体；单体公司不设置；
3. 是否客商：选择 Y，则主体会自动在“ICP”维度生成，判断内部往来进行抵销客商段，所有主体均选择“Y”；存在多层级合并时，虚拟合并节点的“是否客商”属性也需维护为“Y”；
4. 本位币：参照来源“币种”维度，根据主体选择币种 ；
1.1.1.1.1 科目维度
总账会计科目及现金流量：
1. 会计科目：建议各组织统一使用同一个科目表。
（1） 如果是强管控，各公司账簿使用同一科目表，各会计主体科目相同，则合并报表项目与科目映射只需做一次（目前系统按照末级科目对应）；如有新增末级科目手工再次映射。
（2） 如果下级单位使用的科目表是通过上级科目表派生的，派生出的科目表新增过末级科目。在科目首次映射时需要对此账簿的新增末级科目单独维护映射关系。
（3） 涉及抵消科目需设置供应商或客户辅助核算，便于按照内部客商进行取数并在合并报表中进行抵消。如：长期股权投资，应收账款、应付账款等往来科目建议必设，收入、成本、费用类科目依据客户合并要求进行相关设置。
2. 现金流量项目：建议各会计主体统一使用相同的现金流量项目。
1. 如使用系统预制，在总账数据导入合并系统前也需做映射。
2. 涉及内部资金流转的业务，在现金流量分析的时候必须维护内部单位，否则在现金流抵消的时候取不到对方单位，无法进行一一对账。
合并报表科目维度：
1. 明细科目方向和一级科目借贷方向不一致的，减值和备抵科目的需要在维度管理中确保有相关明细科目维度，并且该科目维度的汇总属性需要维护成“-1”，例如以下科目：
（1） 固定资产、累计折旧及固定资产减值准备
（2） 无形资产、累计摊销及无形资产减值准备
（3） 存货及存货跌价准备
（4） 应收账款和坏账准备
（5） 应交税费、应交销项税与应交进项税等
2. 资产负债表“未分配利润”科目设置等于期初未分配利润+归属于母公司净利润，从利润表汇总层级关系得出，尽量不改变此结构。该科目需要维护科目映射。
3. 客户的业务尽量规范，每期的损益都结转到本年利润，本年利润年末再结转到未分配利润。并且本年利润不需要维护科目映射。
4. 若要在交易对账报告中查看对账结果，需要对于相应的科目维度设置“对账科目”属性。
5. 涉及手工画表取数的，需要自定义科目维度的可以根据需要手工增加，例如内部商品交易涉及了未实现内部交易损益，需要记录个单位“上年未实现内部销售损益”、“本年存货未实现内部销售利润”，以便后续自动生成相关抵消分录。
3.1.1.2.3 审计线索
1.1.1.1 抵消规则
1.1.1.1.1 长期股权投资成本法抵消
1. 抵销母公司对子公司的长期股权投资，与子公司在成立日或合并日的所有者权益
借：实收资本（子公司实收资本）
资本公积（子公司初始报表如果有数据）
其他综合收益（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）
盈余公积（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）
未分配利润（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）
商誉（如果有，适用于非同一控制下企业合并取得的子公司）
贷：长期股权投资（母公司账面对子公司长投）
少数股东权益 （母公司取得子公司股权时应确认的少数股东权益）
2. 确认子公司以前年度和当年实现的净利润中，归属于少数股东的部分
借：年初未分配利润 （子公司留存收益[盈余公积+未分配利润]×少数股东股比）
少数股东损益 （子公司净利润×少数股东股比）
贷：少数股东权益 倒挤
3. 抵销子公司以前年度和当年度计提的盈余公积
借：盈余公积 （子公司期末盈余公积）
贷：利润分配—提取盈余公积 （子公司合并报表当年计提的盈余公积）
年初未分配利润 （子公司以前年度计提的盈余公积）
4. 抵销子公司当年度的利润分配
借：投资收益 （母公司确认的投资收益）
少数股东权益 （子公司少数股东确认的投资收益）
贷：利润分配—分配股利
1.1.1.1.2 往来抵消
借：应付账款
贷：应收账款
借：预收账款
贷：预付账款
借：其他应付款
贷：其他应收款
借：应付股利
贷：应收股利
1.1.1.1.3 内部商品交易抵消
1. 将年初存货中未实现内部销售利润抵销
借：期初未分配利润（期初存货中未实现内部销售利润）
贷：营业成本
2. 将本期内部商品销售收入抵销
借：营业收入（本期内部商品销售产生的收入）
贷：营业成本
3. 将期末存货中未实现内部销售利润抵销
借：营业成本
贷：存货（期末存货中未实现内部销售利润）
1.1.1.1.4 现金流量抵消
1. 在现金结算的债权与债务属于母公司与子公司、子公司相互之间内部销售商品和提供劳务所产生的情况下
借：购买商品、接受劳务支付的现金
贷：销售商品、提供劳
合并报表方案
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