实施交付——个人所得税申报表

导语

居民取得的个人工资薪金所得由任职受雇单位预扣预缴，企业在为员工申报个税时，本期收入是应发工资还是应税工资呢？

背景

实施过程中，有些客户的工资核算表中应发工资为应发项合计，有些则为应发项合计减税前抵扣，不同的核算方式，在个税申报表中本期收入的申报金额会有所不同。

系统默认规则

个税申报表中的本期收入等于个税申报属性为纳税收入合计-税前抵扣项目合计+免税收入项目合计。

如个税申报表中申报的本期收入是应税收入，配置如下：

• 收入类薪资项目，如基本工资，增减属性设置应发项，个税申报属性设置为纳税收入；

• 考勤扣款项目，如病假扣款，增减属性设置为扣款项，个税申报属性设置税前抵扣；

• 专项扣除项目：如养老保险个人扣款，增减属性设置为扣款项，个税申报属性设置为税前抵扣 / 专项扣除 / 基本养老保险;

如个税申报表中申报的本期收入是应发工资（收入项目合计，不包含税前扣款），配置如下：

• 考勤扣款项目，如病假扣款，增减属性设置为扣款项，个税申报属性设置为空；

•其它项目同上；

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