资产负债表重分类

1 业务场景

重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。

具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。

比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。

同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。

2 系统配置

2.1 应收账款重分类

规则：应收账款数据=应收账款借方余额+预收账款借方余额

路径：财务云>会计服务>财务报表>财务报表设计>报表项目

Step1：依次选择创建组织、报表模型、并找到应收账款的报表项目，选择对应计算规则行，点击【编辑】按钮

Step2：更改原来的公式，值类型选择【期末余额】，会计科目输入应收账款的科目编码【1122】，方向选择【借方】，点击确定的按钮完成取应收账款科目的借方

Step3：在步骤2的基础上进行增行，操作符选择【+】，值类型选择【期末余额】，会计科目输入预收账款的科目编码【2203】，方向选择【借方】，点击确定的按钮完成取预收账款科目的借方

Step4：应收账款和预收账款设置后，点击【确定】按钮返回编辑界面再点击【保存】

2.2 预收账款重分类

规则：预收账款数据=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额

路径：财务云>会计服务>财务报表>财务报表设计>报表项目

Step1：依次选择创建组织、报表模型、并找到预收款项的报表项目，选择对应计算规则行，点击【编辑】按钮

Step2：更改原来的公式，值类型选择【期末余额】，会计科目输入预收账款的科目编码【2203】，方向选择【贷方】，点击【确定】的按钮完成取预收账款科目的贷方余额

Step3：在步骤2的基础上进行增行，值类型选择【期末余额】，会计科目输入应收账款的科目编码【1122】，方向选择【贷方】，点击【确定】的按钮完成取应收账款科目的贷方余额

Step4：应收账款和预收账款设置后，点击【确定】按钮返回编辑界面再点击【保存】

2.3 应付账款重分类

规则：应付账款数据=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

路径：财务云>会计服务>财务报表>财务报表设计>报表项目

Step1：依次选择创建组织、报表模型、并找到应付账款的报表项目，选择对应计算规则行，点击【编辑】按钮

Step2：更改原来的公式，值类型选择【期末余额】，会计科目输入应付账款的科目编码【220