汇兑损益专题

1、专题概述

1.1 业务背景

汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

总得来讲汇兑损益业务包括：外币交易、外币兑换业务、期末账户调整和外币报表换算等。

1.2 产品价值

当存在外币业务时，需要进行汇兑损益处理，通过汇兑损益处理能够使得相关业务以本位币金额在报表中真实反应。

2、产品应用

2.1 产品概述

汇兑损益定义：用于定义需要计算汇兑损益的会计科目及辅助核算以及需要进行汇兑损益计算的币种。定义计算汇兑损益后生成凭证的借贷方科目和币种等规则。

汇兑损益执行：用于执行账簿所在会计主体定义的汇兑损益模板，并生成凭证来源为“汇兑损益”的凭证。

2.2 产品流程

2.3 流程说明

（1）会计科目中如果在相关科目当中勾选了“汇兑损益”复选框并且维护了汇兑损益对方科目，则系统在“汇兑损益定义”时可以通过“科目引入”功能实现自动引入汇兑损益科目

（2）汇兑损益定义，汇兑损益定义可以理解为“汇兑损益模板”的维护过程，通过汇兑损益定义确定会计主体、汇率类型、定义计算科目对象、币种等。

（3）汇兑损益执行，在系统中操作“汇兑损益执行”时，系统会根据自定日期取汇率并进行计算，可多次操作“汇兑损益执行”系统会自动进行增量计算并生成凭证。

3、应用准备

3.1 组织管理

在【数字化建模-组织管理】中，事先根据企业实际组织架构情况维护好业务单元以及各业务单元的组织职能。

3.2 财务公共设置

在【事项会计中台-财务公共】中，事先维护好科目表、会计科目、对应会计主体的账簿信息等。

4、操作指南

4.1 操作场景举例

我们以外币交易业务为例，A公司6月5日向美国某公司赊销商品一批，以美元结算，共计10 000美元，按合同规定，一个月后付款，假设交易发生当日的汇率是1美元=7.85人民币，6月30日的汇率是1美元=7.89人民币，7月5日付款日的汇率是1 美元=7.92人民币，A公司以人民币作为记账本位币，A公司账务处理如下：

交易发生日，按照当