YonSuite-会计服务-固定资产-资产处置凭证分录（包含固定资产清理科目）

一、业务场景：

固定资产处置生成凭证时需要在凭证分录中体现“固定资产清理”科目，目前系统预置模板没有“固定资产清理”科目。

固定资产清理”是资产类会计科目，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入，其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。固定资产清理完成后，还要结转清理的净损益。结转净损失记贷方，结转净收益记借方。结转后，该科目没有余额。

二、凭证分录：

（）中内容为对应科目取值。

2.1处置固定资产时：

借：固定资产清理（固定资产原值-累计折旧-减值准备）

累计折旧（累计折旧）

减值准备（减值准备）

贷：固定资产（本币原值）

2.2处置固定资产取得收入时：

借：银行存款/原材料（清理收入）

贷：固定资产清理（清理收入-增值税）

应交税费-应交增值税-销项税额（增值税）

2.3发生清理费用时：

借：固定资产清理（清理费用）

贷：应付账款（清理费用）

2.4若处置产生利得：

借：固定资产清理 （（清理收入-增值税）-（（固定资产原值-累计折旧-减值准备）+清理费用））

贷：营业外收入-非流动性资产购置利得（（清理收入-增值税）-（（固定资产原值-累计折旧-减值准备）+清理费用））

2.5若处置实现损失：

借：营业外支出-非流动性资产处置损失（（固定资产-累计折旧-减值损失）+清理费用）-（清理收入-增值税）

贷：固定资产清理（（固定资产-累计折旧-减值损失）+清理费用）-（清理收入-增值税）

三、系统配置：

3.1处置固定资产时：

3.2处置固定资产取得收入时：

3.3发生清理费用时：

3.4若处置产生利得

1：iif(sub(sub( parent.cleanincome, parent.valueaddedtax ) ,add(sub( beaccruedoriginalvalue ,add( beinitialdepreciation , impairment)) , parent.cleancost ))>0,true ,false )

2：iif(sub(sub( parent