1.业务描述

产品成本模块以成本数据收集、核算、成本分析和成本控制状况为主要内容，通过精细化成本核算，提升企业成本管理水平，降低成本核算难度，指导产品生产，从而提高企业的经济效益。成本核算是企业管理和财务决策中重要的一环，为应对日益激烈的外部竞争环境，企业必须做好成本核算工作，以更好的支撑成本分析与精益生产。

1.1 业务流程图

（产品成本整体应用流程）

1.2 流程概述

² 确定最合适的材料成本计算方法：先进先出、全月平均、移动平均等。

² 确定成本核算方法：按订单核算，按单品核算等。

² 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据登记、制单、核算当月材料消耗成本。

² 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。

² 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。

² 固定资产管理员提供本月资产变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。

² 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。

² 成本核算会计从生产部门汇总当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本、产成品成本，具以结转销售成本

² 到月末成本会计和车间、仓库人员一起盘点在产品，根据上月在产+本月领料=本月完工+本月在产，计算出实际的材料成本。

² 期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析， 控制生产成本。

2 基础系统配置

2.1 基础数据设置

2.1.1 会计科目设置

路径：财务云>会计服务>财务公共>科目中心>会计科目

1. 首先了解客户是否要在【投入产出汇总表】中查看明细成本情况，如需查看要在【生产成本】向下的【制造费用】科目中添加，【制造费用】科目下级科目做要素对应。

2. 成本类科目均需要挂【部门】辅助核算项，否则无法进行取值。

3. 需要在生产成本科目下添加【生产成本完工】、【直接人工完工】两个中转科目，中转科目无需挂部门辅助核算。

2.1.2 成本科范围配置

路径：财务云>会计服务>会计平台>成本凭证>成本科目范围

创建需要纳入成本范围的科目。

2.1.3 成本要素表创建

路径：财务云>会计服务>财务公共>成本要素>成本要素表

创建科目表下的成本要素表进行关联

2.1.4 成本要素创建

路径：财务云>会计服务>财务公共>成本要素>成本要素

创建点，从总账自动引入成本类科目，作为成本要素编码及名称。

据图修改“要素类型”为“材料费、人工费”。

2.1.5 成本中心配置

路径：财务云>会计服务>财务公共>成本中心>成本中心

创建部门对应的成本中心：成本涉及部门和成本中心要一一对应，不能存在一个成本中心对应多个部门的情况。

2.1.6 统计指标确认

路径：财务云>会计服务>财务公共>统计指标>统计指标

此处确认客户使用那种统计指标，作为分摊任务确定分摊的依据以及比例（作业成本动因）

目前系统预制统计指标已可以实际满足客户需求，如果不满足，可以进行新增处理。

2.1.7 定额标准方案

路径：财务云>会计服务>财务公共>定额>定额标准方案

如果客户选择【定额类指标】为统计指标时需要创建定额标准方案。

2.1.8 创建定额标准

路径：财务云>会计服务>财务公共>定额>定额标准

当客户选择使用【定额指标】的时候需要在定额标准中取【物料清单】的子母件对应数量，如果更新了【物料清单】点击【刷新】即可。

2.1.9 成本凭证模板

路径：财务云>会计服务>会计平台>成本凭证模板

此模板和总账凭证模板通用，按照客户需求配置其一即可。

2.1.10

产品订单取值

路径：财务云>会计服务>产品成本>基础设置>产品订单

对属于成本核算范围的产品，在【产品订单】获取成本对象，进行属性的定义、更新及财务的定义。首月点“获取期初订单”，后续月份系统自动取数，不用再点击。

3 产品成本参数

路径：财务云>会计服务>产品成本>产品成本参数

3.1 参数设置

3.1.1 核算方法设置

企业一般应根据自己生产特点、生产组织方式及管理需求采用一种或多种成本核算方法归集与分配成本，把各种成本计算方法综合运用，达到最佳的成本计算和最优的成本控制。常见的理论核算方法主要是：分批法、品种法，系统对应提供三种核算方法：按订单核算、按“部门+单品“核算、按单品核算

核算方法设置

按会计主体制定

选择”按会计主体制定“，每个会计主体统一按选定的唯一核算方法计算

按工厂制定

每个工厂组织可以设置一种核算方法

3.1.2 核算方法

1.按订单核算：一般与生产订单保持一致，按“生产订单号+行号+物料“做为核算对象，归集材料成本，或接受成本中心费用分摊。对应【产品订单】的订单大类为”生产订单“。

2.按“部门+单品“核算：把生产订单按“工厂+生产部门+物料“维度汇总做为核算对象，归集材料成本，或接受成本中心费用分摊，即同一产品多部门平行生产，会形成多个物料核算对象。对应【产品订单】的订单大类为”单品订单“；

3.按单品核算：把生产订单按“工厂+物料“维度汇总做为核算对象，归集材料成本，或接受成本中心费用分摊。对应【产品订单】的订单大类为”单品订单“。

3.1.3 数据来源

3.1.3.1 累计投产推算依据

该场景是为【在产品分配规则】选择了“按产品约当量”或报表预显示在产数量，系统自动推算在产数量时的默认选择方法。

用于产品产量盘点 的取数默认配置，目前有五种方法可供选择：订单产量、领料最大套数、领料最小套数、关键子件最大套数、关键子件最小套数，可随时修改。

1.订单产量：把生产订单的“生产数量”作为成本对象的投入产量；

2.领料最大套数：把生产订单已领各材料的累计套数最大数量作为成本对象的累计投产产量；

3.领料最小套数：把生产订单已领各材料的累计套数最小数量作为成本对象的累计投产产量；

4.按关键子件最大套数：累计投产数量=（本月订单各材料在物料档案中-业务信息-计划-“关键子件”属性的子件领料数量/对应生产订单“关键子件”属性的子件单位使用数量）中最大值+上期累计投产数量。选择此选项，必须选择“投产推算备选项”，可下拉选择“领料最大套数”、“领料最小套数”中任一个。取数无关键子件时，系统自动按“投产推算备选项”所选择取数；

5.按关键子件最小套数：累计投产数量=（本月订单各材料在物料档案中-业务信息-计划- “关键子件”属性的子件领料数量/对应生产订单“关键子件”属性的子件单位使用数量）中最小值+上期累计投产数量。选择此选项，必须选择“投产推算备选项”，可下拉选择“领料最大套数”、“领料最小套数”中任一个。取数无关键子件时，系统自动按“投产推算备选项”所选择取数。

3.1.3.2 废品计入每月完工定额

该场景是为【在产品分配规则】选择了““按定额材料倒挤”，系统的产品材料定额取数时判断是否把废品产量纳入，从而计算材料完工定额数量。利于完工产品尽快吸收现场成本，尽可能保持账实核对的一致性。

默认“是“，可随时修改。选择“是“，当在产品分配规则选择了“按定额材料倒挤”，计算完工定额产量时，包含产品产量盘点表中的废品数量；选择”否“，当在产品分配规则选择了“按定额材料倒挤”，计算完工定额产量时，只取完工净产量，不包含产品产量盘点中的废品数量。

3.1.4 其他参数

3.1.4.1 订单关闭存在在产金额

该场景是指“按订单核算”方法，生产订单本期业务关闭，计算后本期无完工数量，但存在期末在产金额，系统是否把在产金额自动转入完工产品中。例如：生产订单100个，上期完工数量80个，期末在产自动推算数量20个，在产分摊了相应金额20元；本期发现剩下的20个订单不需要继续生产，手动在本期关闭生产订单，卷积计算，在产金额20元有待依据所选择选项继续处理。

默认选择“生成入库调整单”，可随时修改。选择“生成入库调整单“，卷积计算时，把该订单的在产金额在成本管理中处理为0，转入完工产品中，同时在存货核算系统自动生成相应的入库调整单；选择”不处理“，如果本月订单关闭但存在在产金额，系统不自动处理，需要后续月份在期初余额进行手工调整。

3.1.4.2 产品完全报废

该场景是指当生产订单或产品的本期完工产量全部报废时（完工数量=废品数量，在产在线数量=0），可以选择所承担的成本金额直接自动生成入库调整单还是按在产或特殊处理。

默认“生成入库调整单“，可随时修改。选择“生成入库调整单“，卷积计算时，把该订单归集的成本转为完工金额，同时在存货核算系统自动生成相应的入库调整单；选择“不处理“，卷积计算时该订单自动留存到在产金额中，等待后续完工或期初在产手工特殊处理。

3.1.4.3 报表是否显示数量精度

该场景主要解决物料数量分摊后，按默认精度不能完整显示数据的问题。

默认为物料计量单位数量精度，可以选择0－8位小数位在此修改。

4 分配关系设置

业务场景

用于【分摊任务设置】中成本中心分摊到订单时的成本要素配置。该部分最终的影响到查看投入产出汇总表当中体现出来的成本要素

成本中心的制造费用等成本要素明细，转入生产成本时对应的成本要素转为生产成本-制造费用、生产成本-人工费用 。

路径：财务云>会计服务>成本中心>分配关系设置

例1：发送方对应的成本要素及明细为“制造费用-折旧、制造费用-工资、制造费用-电费、制造费用-办公费 ”，接受对象为订单时，对应的生产成本要素为“生产成本-制造费用”，卷积计算后生成成本凭证时，自动生成：

借：生产成本-制造费用

贷：制造费用-折旧

：制造费用-工资

：制造费用-电费

：制造费用-办公费

例2：送方对应的成本要素及明细为“制造费用-折旧、制造费用-工资、制造费用-电费、制造费用-办公费 ”，接受对象为订单时，对应的生产成本要素为“生产成本-制造费用-折旧、生产成本-制造费用-工资、生产成本-制造费用-电费、生产成本-制造费用-办公费”，卷积计算后生成成本凭证时，自动生成：

借：生产成本-制造费用-折旧

：生产成本-制造费用-工资

：生产成本-制造费用-电费

：生产成本-制造费用-办公费

贷：制造费用-折旧

：制造费用-工资

：制造费用-电费

：制造费用-办公费

5 分摊业务场景

1.生产或非成本中心费用按系统预置的统计指标直接分配到生产订单

2.非生产成本中心费用分配到生产成本中心，按比率分配

3.生产或非成本中心费用按自定义统计指标分配到选定的生产订单，手工指定订单范围。

YonSuite分摊任务支持以下场景的应用

1.多重任务支持上下承接关系

2.支持成本中心之间费用交互分摊

3.支持成本中心分摊到订单

4.支持预置统计指标分摊

5.支持自定义统计指标分摊

6.支持手工指定订单分配范围

7.支持自动匹配订单分配范围

5.1 分摊方案的设置

路径：财务云>会计服务>成本中心>分摊方案

分摊任务设置基于分摊方案，分摊方案是基于会计主体对待分摊数据源版本的确定和诸多分摊任务的整合 。

5.2 分摊任务设置

路径：财务云>会计服务>成本中心>分摊任务设置

5.3 分摊任务规则编辑

5.4 分