收入管理

总体概述

收入管理满足新收入准则要求，实现企业收入核算管理，支持不同的收入确认方法、收入确认时点的收入核算处理。

收入核算是财务核算的重要组成部分，在非常规商品销售模式下，应收收入确认时点通常存在不一致场景，原先通过应收管理同时核算收入的模式在这种情况下变得不再能够很好地满足用户日益增长的此类业务核算要求，在应收管理基础上再增加独立收入管理可针对性地满足此需求，帮助企业更合理合规地进行收入核算处理。

应用价值

1. 支持灵活设置收入确认规则，与业务实时集成，自动确认收入
2. 以合同履约义务数据为基础，确定收入确认规则，帮助实现核算更加合规
3. 提供开放接口和标准对接单据实体，可快速部署应用，便于和异构系统对接
4. 通过集中管理履约义务信息，便于收入会计统一平台审查合同、确定收入确认方法、事前监控财税风险、保证企业收入核算合规、规避企业额外支出。通过集成前端业务，满足收入确认条件自动确认收入，提高业务人员工作效率。

应用场景

场景一：客户确认收入

业务描述

按新收入准则，不满足按时段确认条件的销售业务，在按控制权转移时点确认收入。 客户确认是控制权转移的明确迹象之一，新收入准则发布后，较多商品销售类企业由原来的开票确认收入转为按客户确认时点确认收入。

典型业务：销售商品、简单安装等

业务流程

流程说明：

1.业务人员通过导入或从履约义务信息拉单，或业务系统将客户确认信息传入； 2.财务人员审批客户确认信息； 3.客户确认信息审批通过后，收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，系统推单生成收入确认单，确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 4.财务人员审批收入确认单； 5.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景二：结算确认收入

业务描述

针对需要按次、按人天等短期一次性服务或定价不定量等敞口服务，企业一般按照实际结算数量和采购方进行结算，在结算时点进行收入确认。

业务流程

流程说明：

1.业务人员通过从履约义务信息拉单，或业务系统将结算信息传入； 2.财务人员审批结算信息； 3.结算信息审批通过后，收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，系统推单生成收入确认单，确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 4.财务人员审批收入确认单； 5.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景三：开票确认收入

业务描述

针对按时段确认收入的场景，难以确定合理履约进度的情况下，企业可以简化处理按照开票金额确认收入；

按时点确认收入场景下，仍有较多企业在开票时点进行收入确认。

业务流程

流程说明：

1.业务系统将开票信息通过OpenAPI传入财务会计-收入管理-数据准备-开票信息中； 2.收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，开票信息推单生成收入确认单；确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 3.财务人员审批收入确认单； 5.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景四：收款确认收入

业务描述

针对停车等简单一次性服务、分销模式商品销售等业务场景下，企业在收款时点进行收入确认

业务流程

流程说明：

1.业务人员通过导入或从履约义务信息拉单，或业务系统将收款单传入； 2.财务人员审批收款单； 3.收款单审批通过后，收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，系统推单生成收入确认单，确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 4.财务人员审批收入确认单； 5.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景五：终验确认收入

业务描述

针对安装、维修等简单一次性服务，和合同条款规定不最终交付无法获取回款的长期服务业务场景下，企业一般在客户终验时点进行收入确认。

业务流程

流程说明：

1.业务人员通过导入或从页面手工新增，或业务系统将项目进度信息传入财务会计-收入管理-项目进度信息； 2.财务人员审批项目进度信息； 3.需要满足项目进度信息的“交易类型”和收入确认规则的“项目进度类型”相同，并且进度比例=100%，是否验收=“是”； 4.收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，系统推单生成收入确认单，确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 5.财务人员审批收入确认单； 6.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景六：按履约进度确认收入

业务描述

新收入准则发布后，企业和客户签订合同后，首先应该基于合同条款判断是否满足按时段确认的条件，满足的一般按照履约进度（投入进度/产出进度）确认收入。

满足下列条件之一即满足按时段确认条件：

（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；

（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品；

（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

业务流程

流程说明：

1.业务人员通过导入或从页面手工新增，或业务系统将项目进度信息传入收入管理-项目进度信息； 2.财务人员审批项目进度信息； 3.需要满足项目进度信息的“交易类型”和收入确认规则的“项目进度类型”相同； 4.收入确认规则上的确认路径=收入确认单时，系统推单生成收入确认单，确认路径=收入确认事务时，直接生成收入确认事务； 5.财务人员审批收入确认单； 6.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景七：分期平均确认收入

业务描述

履约过程在一个时间段之内平均或近似平均地发生，难以确定交付里程碑的情况，企业一般按照履约起止时间平均分摊的方式确认收入。包含按月平均和按日平均两种方式。

典型业务：包期业务、会员服务、订阅服务等。

业务流程

流程说明：

1.手工新增/excel导入/OpenAPI传入/供应链.销售订单传入新增履约义务信息，在基本信息上获取收入确认规则、金额、开始日期和截止日期； 2.履约义务保存后，自动按照按月/按天的规则进行收入分摊，生成各期分期收入计划； 3.履约义务审批、生效后，收入确认单按计划拉单，或设置定时任务拉单，生成当期收入确认单； 4.财务人员审批收入确认单； 5.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景八：按累计业务数据确认收入

业务描述

针对无法获取客户盖章件的场景，基于会计处理谨慎性考虑，企业在按开票/签收/进度/分期平均等收入确认方式基础上，增加考虑收款等其他业务情况，按比较孰低方式进行收入确认处理。

包含按客户确认与收款孰低、按履约进度与收款孰低、按收入计划与收款孰低、按客户确认与开票孰低等。

业务流程

流程说明：

1.业务数据通过OpenAPI/导入/拉单自制的方式传入履约义务信息，进而传入分期执行情况； 2.业务数据达到终态后，收入确认单按累计拉单，或设置定时任务拉单，或达到收入确认规则上配置的触发时点自动推单，按照较低的本币累计金额生成收入确认单； 3.财务人员审批收入确认单； 4.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景九：按关联履约义务进度确认收入

业务描述

履约义务之间存在关联关系，收入确认按关联履约义务进度确认。即履约义务A的基本信息行1需要按照履约义务B基本信息行1确认收入的进度，进行收入的确认。

场景1：收款计划与实施挂钩的软件许可合同，在收货确认后不能直接确认收入，而需依据关联的实施合同进度进行收入确认。

场景2：运输服务与对应货物交付关联，运输服务按照对应运输货物签收进度进行收入确认。

业务流程

流程说明：

1.履约义务A.基本信息行1与履约义务B.基本信息行1有两种方式进行关联： 履约义务A.基本信息行1关联匹配码=履约义务B.基本信息行1匹配码； 履约义务A.基本信息行1.关联履约义务=履约义务B，且履约义务A.基本信息行1.关联履约义务行=行号1； 2.收入确认单按累计拉单履约义务A，按照履约义务B.基本信息行1的本币累计收入进度，生成收入确认单累计进度，其他进度/金额字段值基于收入确认单联动算法计算，保存生成自由态收入确认单； 3.财务人员审批收入确认单； 4.收入确认单审批通过后，自动生成收入确认事务，继而生成事项分录和总账凭证。

场景十：分期预提收入，结算确认收入并回冲预提收入

业务描述

适用于需要分期预提收入，结算确认实际收入并回冲对应期间预提收入的业务场景。如停车运营服务的非固定金额业务场景，履约义务中按照泊位数和单价进行预估分期预提收入，后续按季度/年度结算金额确认实际收入，并回冲前期已预提收入。

业务流程

流程说明：

1. 在履约义务信息分期收入计划中按计划预提各期收入，通过收入确认单确认预提收入；
2. 结算信息审批通过后，生成收入确认单，根据结算金额确认结算收入；
3. 根据结算信息的结算期间范围回冲已预提收入，生成红字收入确认单。

场景十一：递延收入确认与冲减

业务描述

适用于一次性开票或收款确认递延收入，逐期确认收入并回冲递延收入的场景。如，停车包期、会员服务等业务，一般提前一次性收款/开票，然后再逐期进行收入确认。部分企业在收款/开票时先要确认递延收入并进行递延收入业务数据管理，后续再逐期冲减递延收入。

业务流程

流程说明：

1. 开票信息/收款单根据确认路径生成递延收入确认单，再生成递延收入确认事务，或直接生成递延收入确认事务，根据开票/收款金额确认递延收入；
2. 各期分期平均确认收入时，同时以确认收入金额冲减递延收入。

场景十二：履约义务变更调整收入

业务描述

履约义务变更根据不同场景针对收入处理有追溯调整法和未来适用法两种方式。追溯调整法下根据最新履约义务信息重新计算应确认收入，基于前期已确认收入计算出差异调整前期已确认收入；未来适用法下不调整前期已确认收入。

业务流程

流程说明：

1. 选择追溯调整法/未来适用法进行履约义务变更，生成新版本履约义务信息；
2. 未来适用法变更生效后，不调整前期已确认收入；
3. 追溯调整法变更生效后，自动生成变更调整的收入确认单，对前期已确认收入进行调整，收入确认单审核通过后生成变更调整的收入确认事务，并生成事项分录。

场景十三：手工调整收入

业务描述

在一些特殊情况下财务需要手工根据当前业务需要进行收入调整，而不进行履约义务变更处理。例如，确认收入时，在特殊业务场景下，需要更改费用项目。系统支持按履约义务拉单生成收入确认单，在收入确认单上进行更改费用项目，从而实现收入调整。

业务流程

流程说明：

1. 按照收入确认规则生成收入确认单，并确认收入后，支持按履约义务拉单进行手工调整；
2. 在手工调整的收入确认单中，明细行1为原维度信息，将其金额调整为原收入确认金额的相反数，然后将明细行2修改为新的维度信息和原收入确认金额。

场景十四：收入和总账对账

业务描述

月结前，为确保账账相符，需要进行业务系统与总账对账。