存货核算

总体概述

存货核算模块针对企业库存物料的出入库及结存价值进行核算，支持对存货资产价值进行确认、计量及记录，自动生成相关总账凭证，从而实现所有出入库业务的业财一体化。 存货核算系统与供应链业务紧密集成，包括库存管理、采购管理、销售管理、内部交易、委外加工等，主要核算企业材料、产成品、委外加工件的入库成本；核算材料的出库成本，作为生产成本卷积的基础；核算产成品的销售出库成本，以便核算企业的利润；核算结余成本，反映和监督企业存货资产的价值。

通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本组件和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供集成支持。

存货核算与库存出入库异动密切相关，如果使用供应链的库存管理，则存货核算所有出入库业务的数据来源于库存管理模块。

存货核算应用架构图

应用价值

支持灵活的成本归集范围的设定，即成本域支持财务组织级，库存组织级和库存组织+仓库级；采用标准成本体系时，成本域不支持财务组织级。

支持多种计价方式的成本计算：先进先出、移动平均、全月平均，计划价、个别计价、标准价。

支持基于入库成本的调整，调整出库成本。支持对发出商品成本的调整。

支持异常结存的调整。

支持假退料。

支持按仓库出存货明细账。

支持自动化不中断的月末成本计算过程。

支持存货核算和总账的对账。

支持进项税转出。

启用产品成本的情况下，产品入库成本统一由产品成本模块接管。

启用标准成本核算的情况下，产品入库成本统一由标准成本核算模块接管。

支持存货周转率分析。

支持辅助属性的存货成本计算。（不包括计划价法），标准价不支持批次核算仅其他辅助属性核算。

支持关账检查。关账前可按照设置的规则进行检查，并给出相关提示信息。

支持精细化核算，即物料成本细分到成本组件（组件可灵活定义，如：料、工、费）、本上层成本。

启用标准成本核算时，支持采购入库差异区分PPV与IPV（PPV：订单价与标准价差异；IPV发票价与订单价差异）。

支持多个财务账簿和单个责任账簿并行核算。

存货核算与成本估算、标准成本核算联用时，月中按标准价记录实时成本，月末按平均价计算差异及实际成本，差异可以选择差异回摊和差异不回摊两种模式：

• 对于需要在财报还原产品实际成本的企业，按标准成本进行日常核算后，需要在月底计算差异，并将差异回摊到存货科目，影响存货库存结存价值。
• 对于不需要还原产品实际成本的企业，或者通过总账记账的方式处理差异的企业，可以将差异直接进入损益，不回摊到存货科目，不影响存货库存价值。

在启用标准成本核算时，存货核算与成本估算、标准成本核算联用时，财务成本域的定义不允许跨库存组织，即支持财务成本域定义在库存组织级别，但只能与库存组织一对一，也支持财务成本域定义在仓库级别，一个财务成本域可以对应多个仓库，但这些仓库不能跨库存组织。

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