固定资产

总体概述

固定资产管理系统用于一般企业或企业集团的资产部门进行固定资产和其他资产（如无形资产、递延资产、使用权资产等）管理，它可以全面完成企业的资产核算；提供完善的资产部门管理解决方案和资金项目管理解决方案；满足管理部门使用权限、使用部门使用权限、资产类别使用权限等各种权限管理要求; 支持同一资产按照不同会计制度或内外报告要求计提折旧，可对每项资产的各项变动按不同会计制度或内外报告要求进行会计处理。

固定资产管理系统不仅仅实现了对固定资产业务的支撑，还扩展到对递延资产、无形资产、使用权资产的管理。系统严格遵循国家最新会计准则的同时，更注重系统的可用性。固定资产管理模块与以设备实物管理为核心资产管理模块，形成完整的资产管理解决方案。

应用价值

• 统一资产管理台账、流程、规范与制度；

固定资产管理系统帮助企业统一和规范资产管理的制度、流程，帮助企业建立统一完善的资产台账；

• 资产全生命周期跟踪；

实现资产从采购、建卡直到报废处置的全过程跟踪；

• 业财一体化，账账相符；

业务数据及时更新财务固定资产，业务实时获取固定资产价值信息，账实相符，账账相符；

• 数智应用，用户体验，提升效率；

固定资产管理系统帮助企业实现资产管理的数字化，智能化；实时采集业务系统运行数据，实现更新账面数据，大幅提升工作效率。

应用场景

场景一：新增固定资产

业务描述

对资产新增业务进行跟踪记录，系统支持如下几种资产新增业务；

• 自制，手工新增固定资产卡片；
• 新增资产审批单生成固定资产；
• 通过采购到货单、采购入库单、调拨入库单、材料出库单生成固定资产；
• 在建工程转固定资产；
• 资产卡片生成固定资产；
• 盘盈单生成固定资产。

业务流程

• 自制：手工新增固定资产卡片

流程说明：不通过采购或资产新增申请等业务流程，直接手工增加固定资产卡片，适用于单独使用固定资产管理模块的企业，或作为其他业务场景的补充。

• 新增资产审批单生成固定资产，业务流程如下：

新增资产审批单生成固定资产业务流程

流程说明：使用部门有设备资产需求时，提交“新增资产审批单”，由部门领导和主管部门经办人、领导审批后，增加固定资产。

• 通过采购到货单、采购入库单、调拨入库单、材料出库单生成固定资产，业务流程如下：

采购新增固定资产业务流程

流程说明：

场景一：资产采购到货后，直接由设备管理部门和使用单位验收，投入使用；

场景二：资产采购到货后，由库管人员验收入库，使用单位从仓库中领用设备，并投入使用；

场景三：总部集中管理资产采购，采购入库后，调拨给各个使用单位，投入使用。

• 在建工程转固定资产，业务流程如下：

在建工程转固定资产业务流程

流程说明：

工程项目竣工后，形成的产出物达到预计可使用状态，转为固定资产管理；

产出物不做实物管理，否则应交付形成设备卡片，再由设备卡片生成固定资产卡片。

• 设备卡片生成固定资产，业务流程如下：

设备转固定资产业务流程

流程说明：

适用于那些既需要进行固定资产价值核算又需要进行设备实物管理的资产；

通常情况下，企业采购的资产到货后，先建立资产卡片进行实物管理，然后在资产入账的时候建立固定资产卡片；

“固定资产核算”标识从资产类别上继承来，默认允许手工修改；

“联动固定资产”标识，资产卡片生成固定资产卡片后回写，表示资产卡片的后续业务会触发固定资产业务；

多个实物资产对应同一个固定资产卡片时，只有“联动固定资产”勾选的资产卡片会触发固定资产业务。

• 盘盈单生成固定资产，业务流程如下：

盘盈新增固定资产业务流程

流程说明：企业在定期的资产盘点中，如发现有盘盈资产，需要将盘盈的资产生成固定资产卡片。

实现路径：

• 固定资产卡片维护
• 原始卡片录入
• 待生成固定资产卡片

场景二：新增使用权资产

业务描述

对使用权资产新增业务进行跟踪记录，系统支持如下3种是使用权资产新增业务：

• 自制；手工新增使用权资产卡片；
• 通过资产租入生成使用权资产；
• 通过融资租入生成使用权资产。

业务流程

• 手工新增使用权资产

手工新增使用权资产

流程说明：不通过资产租入管理合同/融资租赁合同联动生成使用权资产卡片等业务流程，直接手工增加使用权资产卡片。适用于单独使用固定资产-使用权资产特性包的企业。

• 通过资产租入生成使用权资产，业务流程：

资产租入生成使用权资产业务流程

• 通过融资租入生成使用权资产，业务流程：基本与资产租入联动固定资产一致。

场景三：固定资产变动

业务描述

固定资产在使用过程经常会发生一些调整，包括：使用人、使用部门、使用状况、折旧方法调整等等。因为有些属性的变动会引发折旧计提与摊销维度的变化，甚至账务处理方式的变动。因此，在YonBIP高级版系统中对一些重要变动做了专门跟踪，以保留资产变动痕迹，也就是系统中的资产变动单。

场景四：资产追溯调整

业务描述

资产追溯调整是一种较为特殊的资产变动业务。通常情况下当会计政策、方法、规则发生变动后，企业可以确认上述变动已经在以往的会计期间成为事实，那么就需要对资产进行追溯调整。YonBIP高级版系统的资产追溯调整业务功能，可以快速实现对追溯数据的自动计算，并保留变动痕迹。关于资产追溯调整的详细方法请参见国家颁布的最新会计准则。

场景五：价值调整

业务描述

价值调整支持两种场景：

一种是固定资产发生大修、改造等业务时，由于其原值发生变化，当这种变化达到一定程度时，就需要进行固定资产原值的调整。YonBIP高级版系统通过价值调整业务节点，实现对上述业务的支撑；

一种是工程项目的产出交付物形成固定资产卡片后，再次发生价值调整时，需要调整相应固定资产的价值。

场景六：资产评估

业务描述

当企业发生重组、上市、审计等重大经营变动时，往往需要对现有的固定资产进行重新价值确认，也就是通常所说的资产评估。YonBIP高级版系统支持用户对上述业务的处理。

场景七：资产拆分、合并

业务描述

在资产使用过程中，往往由于对设备不同管理方式的不同，需要把一组设备进行拆分单独核算管理，或者把原来独立的同质设备进行合并集中管理核算，YonBIP高级版系统支持用户对上述业务的处理。

场景八：资产减值

业务描述

当由于企业所处的政策环境、市场环境等发生变化，会引发当前的固定资产的贬值风险，这时候企业就会对固定资产进行重新评估计提减值准备，减小经营风险，YonBIP高级版系统不仅仅支持单个独立固定资产的减值业务处理，还支持资产组、总部资产的减值测试业务。

场景九：资产减少

业务描述

当固定资发生毁损、捐赠、报废、调出、变卖等业务，实物就会消失，也就引发了固定资产的减少。YonBIP高级版系统既可以通过固定资产模块主动发起资产减少业务，也可以通过资产管理模块的捐赠、所有权调出、报废、捐赠等业务触发资产减少。以及使用权资产的减少。

场景十：租赁缩减

业务描述

根据新租赁准则，租赁变更导致租赁范围缩少或者租赁期缩短的，承租人应当按照缩小或者缩短的相应比例，借记“租赁负债”、“使用权资产累计折旧”、“使用权资产减值准备科目”，贷记“使用权资产”，差额借记或者贷记“资产处置损益”科目。即视同处置使用权资产仅仅适用于租赁范围减少和租赁期缩短，确认处置损益。

场景十一：资产调拨

业务描述

在集团集中管理固定资产的经营模式下，当集团下属分公司由于业务调整，会发生相关设备资产在不同分公司之间进行调动，使固定资产所有权发生转移，这就是资产调拨。

场景十二：资产盘点

业务描述

资产盘点业务主要目的是保证资产账务数据与实物数据的一致性。通过盘点核对数据，系统自动输出盘盈以及差异调整数据。盘盈资产可以被参照生成新的固定资产卡片。

场景十三：模拟折旧

业务描述

当会计政策、公司经营政策等发生变动时，或者当企业对固定资产管理政策做调整时，经常引发对大量固定资产折旧计提方式、残值（率）、使用年限等属性进行调整。为了帮助企业更好的预测调整后固定资产折旧计提的状态以及风险，系统提供了模拟折旧功能，以便用户进行折旧调整前的预判。

场景十四：折旧与摊销

业务描述

折旧与摊销对所有固定资产进行折旧计提与费用分摊的过程。系统按照固定资产卡片的信息，对所有卡片进行自动折旧与摊销计算。同时是支持用户对折旧摊销结果以多张形式展现，并自动生成会计凭证。

初始准备

业务参数

业务参数设置模块下的参数设置，如下：

业务参数设置（固定资产）

财务组织

固定资产模块主要的业务单元：财务组织。

财务组织：财务组织核心定位于公司下的独立核算的主体，分为主财务组织和辅财务组织。

主财务组织，表示公司核算的财务组织。

辅财务组织，代表独立核算的二级主体，例如：独立核算的工厂、分公司、办事处、部门级分公司等非法人的实体。

财务组织和法人公司关系：管理隶属关系。财务组织必须隶属于一个法人公司；每个法人公司都对应一个财务组织；独立进行财务核算的业务单元对应一个财务组织。

利润中心：

利润中心模式：以利润＋业务单元（BU）为日常业务运作管理作为基础的运营模式，多数非法人公司的事业部模式，与常见以公司法人＋业务单元（BU）为主的运营模式不同。利润中心下挂部门，解决部门不在法人公司下的问题。

法人公司更多是因为税务原因、投资原因设立，不是基本业务运作单元，而只是对外纳税报告需要。

财务核算账簿

财务核算账薄在固定资产中又称为资产账薄，是固定资产财务方面业务处理中的主组织。

固定资产与总账一样，支持多账薄的应用。一个财务组织，出于对外报告/内部管理/税务报告的目的，需要从不同的角度来对固定资产进行核算和列报。

固定资产多账薄示例：

ABC集团是一个跨国集团，总部设在北京。由于各国和地区对外报告、内部管理和税务的要求存在差异，因此可根据具体的目的设置固定资产的多账簿。

以美国公司为例设置多账簿：

• 美国基准账簿——根据当地会计制度和法规要求出具对外报告；
• 美国税务账簿——根据当地税务要求出具对外报告；
• 中国大陆账簿——根据母公司合并需要；
• 内部管理账簿——根据美国公司内部管理需要设置。

固定资产多账簿功能：

• 设置不同的折旧方法、使用年限等折旧政策；
• 设置折旧分摊规则和汇总方式；
• 记录每个账簿下资产的价值；
• 按资产账薄在报表中列报。

会计期间

• 会计期间（Accounting Period/Fiscal Period）又称会计分期，是指将企业川流不息的经营活动划分为若干个相等的区间，在连续反映的基础上，分期进行会计核算和编制会计报表，定期反映企业某一期间的经营活动和成果。是会计的四大假设之一；
• 固定资产是总账的明细账之一，需要遵循会计制度的要求，按会计期间进行业务处理；
• 固定资产的业务只能发生在最小未结账月；
• 固定资产允许反结账，回到上一个会计期间，但是反结账时当期的业务必须全部删除。（这种机制一定程度上限制了某些业务场景的需求，比如前期发生了错误，希望冲销；审计调整期间需要做一些调整业务。）

会计平台

• 固定资产业务传递给总账及其他账务系统的通道；
• 平台设置，会计平台的总开关。确定业务系统哪些业务需要传递给核算系统生成凭证；
• 入账设置，定义固定