一、引言

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

二、解决方案

出口退税、进项税转出方案：

1、物料档案定义中出口退税率、进项税率；

2、存货核算出库单据记录了：是否进项税转出，进项税率、出口退税率、转出金额，并根据单据上的出口退税率和进项税率计算出转出金额；

3、进项税转出金额=（进项税率-出库退税率）*出库金额。

4、成本计算时，将计算出的进项税填写到转出金额列上。

注意：进项税转出不涉及对存货成本的调整，在出库单据上记录了转出的金额，转出金额可以在会计平台的凭证模板定义中使用，生成到相应的会计科目上去。

三、产品演示

1、物料档案定义中【出口退税率】。

2、存货核算-其他出库单据模板上将预置的字段：“是否进项税转出”，“进项税率”、“出口退税率”、“转出金额”，卡片列表显示出来。

3、维护库存其他出库单，签字，然后修改存货核算-其他出库单， 手工打标志“是否进项税转出”， 手工录入“进项税率”、“出口退税率”自动带出物料-财务信息中录入的数据、“转出金额”是成本计算后根据单据上的出口退税率和进项税率计算出转出金额；算法如下：

进项税转出金额=（进项税率-出库退税率）*出库金额；

4、进项税转出不涉及对存货成本的调整，在出库单据上记录了转出的金额，转出金额可以在会计平台的凭证模板定义中使用，生成到相应的会计科目上去。

转换模板配置如图：

IA01/物料的公式如下：

iif($bodyfk.fpricemodeflag@=5,$bodyfk.nplanedmny@-$bodyfk.nincometaxmny@,$bodyfk.nmny@-$bodyfk.nincometaxmny@)。

IA15/出库对方科目的公式如下：

iif($bodyfk.fdatagetflag@=3,$bodyfk.nmny@,iif($bodyfk.fpricemodeflag@=5,$bodyfk.nplanedmny@,$bodyfk.nmny