收入管理

总体概述

收入管理以客户合同为基础确定对应收入确认政策，满足收入确认政策条件自动或手工确认收入，帮助企业提高收入确认合规性、准确性和收入数据分析及时性。收入管理在财务产品中整体架构中的位置如下图所示。

收入管理重在收入合同集中管理和收入确认管理。收入管理支持收入确认政策集中管理，支持根据合同类型、物料分类、销售渠道等不同维度维护不同收入确认政策。收入管理集成上游交易业务系统，业务前端根据对应收入合同中维护的收入确认政策在满足条件时自动确认收入。按时段确认收入的收入合同中支持收入计划管理，收入合同创建时自动根据收入分摊规则生成收入计划，按照收入分摊规则进行成本采集，期末按收入计划批量确认对应期间收入，同时提供常用的收入相关查询报表。收入管理产品架构如下图所示：

应用价值

灵活的收入分摊规则设置

• 多种分摊类别：可设置为产出法、投入法、实际成本法；
• 多种分摊方式：可设置为固定比例分摊、比例内平均分摊、期末确定分摊比例；
• 多种均摊计算方式：可设置为按天、按月；
• 多种尾差处理方式：可设置为首行、尾行、最大行；
• 成本匹配维度：设置成本来源和会计科目进行成本匹配，收入分摊规则支持按照辅助核算和单据项目设置成本匹配维度。

收入确认政策支持设置不确认收入的政策。

收入合同支持多种来源：

• 收入合同来源为：销售合同、销售订单、收付款合同-收款合同、资产管理-经营性租出合同、手工录入、导入；
• 期初合同来源为：期初合同来源为：销售订单、收付款合同-收款合同、资产管理-经营性租出合同、期初手工录入。

收入合同中支持分期确认收入场景的收入计划管理和收入合同履约进度管理。

支持按时点、按时段两种方式进行收入确认，支持递延收入管理。

根据收入合同的基本信息匹配收入确认政策，根据收入确认政策，确定该合同以下属性：递延收入确认类型、递延收入确认时点、收入确认类型、收入确认时点、收入分摊规则。

收入合同的收入计划分摊支持按天计算。

收入合同的收入计划支持在已确认收入场景下后续期间重新分摊自动处理。

收入合同支持按照收入分摊规则中设置的成本维度和分摊类别进行成本采集计算，实现收入合同的成本匹配。收入合同支持取消成本采集，收入合同会对成本采集的状态进行记录。

收入合同、收入确认单支持自动生效，“保存即提交”。

收入合同“交易类型”属性允许“直接确认收入”，选择时不受来源于收款合同、销售合同和销售订单的收入合同不能被参照生成收入确认单限制，也可拉单处理。

收入确认单支持通过销售出库单（签字后）、签收途损单（审批通过后）、销售发票（审批通过后）、应收单（生效后）等单据自动生成；支持通过收入合同拉单生成收入确认单；并支持手工新增收入确认单用于调差。

分期收入确认通过执行分期收入确认功能，根据收入合同中收入计划生成相应期间的分期收入确认单。并可设置后台定时任务。

收入确认单支持收入确认同时结转成本。

递延收入确认单通过收入确认政策匹配相应的收入时点自动生成，支持通过销售出库单（签字后）生成。

收入确认单支持业务流程配置推式生成应收单。

收入管理支持在期末独立进行成本采集和分期收入确认。

收入确认单支持工作流及共享服务作业派单处理。

收入合同、收入确认单支持附件管理、影像管理、导入导出功能。递延收入确认单支持附件管理、影像管理功能。并且附件管理支持联查所有上游单据的附件。

收入确认单、递延收入确认单支持通过会计平台生成凭证，并可跟随总账凭证进行归档。

收入管理支持批量结账，按照会计期间顺序结账。支持反结账。

收入管理提供了报表查询分析功能，支持收入合同执行情况查询、收入结构分析。

应用场景

场景一：收入合同新增

业务描述

收入合同新增支持多种来源：销售合同、销售订单、收款合同、经营性资产租出合同、自制。收入合同集成销售合同、销售订单和收款合同，帮助财务人员实现集中处理和查询。

收入合同审批通过后，业务合同才能继续执行业务，保证业务执行实时集成产生的收入确认结果正确，将事后收入确认正确性检查提前到事前合同审核过程中，提前进行风险管控，保证收入确认合规，同时事前审核规避其他财务税务风险。

业务流程

流程说明：

• 创建销售合同，提交审批后生成收入合同；
• 创建销售订单，提交审批通过后生成收入合同，若销售订单是拉取销售合同生成，销售订单生成的收入合同上级合同为销售合同生成的收入合同；
• 收款合同创建，提交审批通过后生成收入合同；
• 经营性资产租出合同创建，提交审批通过后生成收入合同；
• 自制收入合同时，收入确认政策若为按时点确认收入类型，收入确认时点只能选择“合同审批通过”

场景二：收入合同变更

业务描述

企业业务过程中由于执行过程中合同条款变更或履约义务变更，收入合同会进行相应变更。无论是哪种来源的收入合同均支持变更，变更后，收入合同都会生成一个新的版本。新版本收入合同的控制规则同新增收入合同的控制规则。

非自制的收入合同变更，受上游变更的影响，版本号、字段的变化也都受上游的控制，生成最新的收入合同后，是否重新匹配收入确认政策，是否重新拆分收入计划，参见不同上游的描述，拆分收入计划的过程中，对于已经确认的收入计划不可编辑。收入合同变更时，要求基本信息行，变更后的金额必须大于等于合同的已经确认金额（累计递延收入确认金额和累计收入确认金额）。

业务流程

流程说明：

• 销售订单导致收入合同变更，销售订单在修订完成后复制一份新的数据，审批通过后生成收入合同的新版本信息；
• 销售订单的修订时，单据金额大于等于累计递延收入确认金额，并且单据金额>=累计收入确认金额；
• 如果累计递延收入确认金额不等于0 或者累计收入确认金额不等于0，生成新版本的收入合同时，不重新匹配收入确认政策，与上个版本保持一致。需要重新拆分收入确认计划，追加的数据行需要重新匹配收入确认政策，重新拆分收入确认计划；

流程说明：

• 销售合同导致收入合同变更，销售合同变更后复制一份新的数据，审批通过后会生成收入合同的新版本信息。生成的新版本合同内容同销售合同的最新内容，生成新版本的收入合同，需要重新匹配收入确认政策，不拆分收入计划。

流程说明：

• 收款合同导致收入合同变更，收款合同变更复制一份新的数据，同步生成一条“审批通过”状态的收入合同，版本号同收款合同。同销售订单生成合同的规则。

流程说明：

• 经营性资产租出合同变更、续签、终止会导致租出合同版本化，进而同步收入合同变更，生成新版本的收入合同。

流程说明：

• 自制收入合同变更。自制收入合同变更，在收入合同卡片界面，点击【变更】按钮，增加最新版本的收入合同，提交后自动审批通过，不支持审批流配置。变更后，可删除最新本版收入合同，数据恢复到上一个版本的状态。

场景三：收入确认

业务描述

根据合同不同条款的设置，有些合同收入确认同时即可确认应收，满足核销条件，收入确认应收即可参与核销；有些合同收入确认只能确认合同资产应收不能确认正式应收，合同资产应收不满足无条件收款条件，不参与和收款核销，待开票后才能确认正式应收，发票应收参与核销。

业务流程

流程说明：

• 企业存货类销售业务在销售开票同时满足收入确认条件，在销售开票时确认收入，属于按时点确认收入的一种应用场景。确认收入同时，可以按照收入确认数量配比进行销售成本结转。

流程说明：

• 企业存货类销售业务在销售出库同时满足收入确认条件，在销售出库时确认收入，属于按时点确认收入的一种应用场景。确认收入同时，可以按照收入确认数量配比进行销售成本结转，收入确认产生应收参与收款核销。

流程说明：

• 收入确认产生应收不参与收款核销，销售开票产生应收再参与收款核销。

流程说明：

• 企业存货类销售业务在客户签收同时满足收入确认条件，在收到客户签收相关回执文件时确认收入，属于按时点确认收入的一种应用场景。确认收入同时，可以按照收入确认数量配比进行销售成本结转，收入确认产生应收参与收款核销。

流程说明：

• 收入确认产生应收不参与收款核销，销售开票产生应收再参与收款核销。

流程说明：

• 针对企业简单一次性服务的服务类销售业务，在销售开票同时满足收入确认条件，在销售开票时确认收入，属于按时点确认收入的一种应用场景。成本发生时进行费用化处理，收入确认时不结转销售成本。

流程说明：

• 针对企业非存货类销售业务，在开票同时满足收入确认条件，开票时（应收单审批通过时）确认收入，收款合同被应收单拉取，审批通过后生成收入确认单，属于按时点确认收入的一种应用场景。收入确认时不自动结转销售成本，需要手工根据实际业务进行结转处理。

流程说明：

• 收入管理独立应用实现对收入合同和收入确认的管理，收入确认产生应收参与收款核销。

流程说明：

• 收入管理独立应用实现对收入合同和收入确认的管理，收入确认产生应