存货核算

总体概述

存货核算是从成本的角度管理存货的出入库业务。存货核算系统，以上游库存系统的采购入库单、产成品入库单、调拨入库单、其他入库单、委外入库单、销售出库单、材料出库单、调拨出库单、其他出库单、销售发票为数据事项来源，完成对采购暂估业务的财务处理、采购结算业务处理、存货成本的调整、材料出库成本核算、产品入库成本维护、委外入库成本核算、销售成本的结转等，及时准确的核算各个事项的入库成本、出库成本和结余成本。

存货核算通过系统的方法，将各类存货成本准确归集到各存货成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的财务数据。通过对存货的全面管理，以达到在保证企业正常生产经营的情况下，尽可能减少存货库存，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业经济效益的目的。

应用价值

实现了和业务系统的一体化，能够与库存、采购、销售、委外等系统无缝对接，实时反映财务结果。实现了智慧财务，能够自动暂估、自动识别内部交易、确定销售成本、多来源取价、自动记账、实时计算、生成总账凭证。

库存与存货交互规则

• 库存管理单据登记存货明细账和发出商品明细账，登记存货明细账的库存单据：采购入库单、委外入库单、材料出库单、产品入库单、销售出库单、其他入库单、其他出库单、调拨入、调拨出，登记发出商品明细账的库存单据：销售出库单；
• 登记存货明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且传存货成本等于是，登记发出商品明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且发票入账方式等于发出商品并且传存货成本等于是；
• 采购入库单、委外入库单、材料出库单、产品入库单、销售出库单、其他入库单、其他出库单、调拨入、调拨出【保存】操作前会校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，关账结账后不允许新增或者修改本期间单据，生成凭证后不允许修改单据；【保存】操作后自动登记存货明细账；
• 采购入库单、委外入库单、材料出库单、产品入库单、销售出库单、其他入库单、其他出库单、调拨入、调拨出【删除】操作前校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，【删除】操作后自动删除存货明细账。

采购与存货交互规则

• 需要登记存货明细账的采购单据：采购结算单；
• 登记存货明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且传存货成本等于是；
• 采购结算单【审核】操作前会校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，关账结账后不允许新增或者修改本期间单据，生成凭证后不允许修改单据；【审核】操作后登记存货明细账；
• 采购结算单【反审核】操作前校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，【反审核】操作后自动删除存货明细账。

销售与存货交互规则

• 销售管理单据登记发出商品明细账，需要登记发出商品明细账的销售单据：销售发票；
• 登记发出商品明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且发票入账方式等于发出商品并且传存货成本等于是；
• 销售发票【审核】操作前会校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，关账结账后不允许新增或者修改本期间单据，生成凭证后不允许修改单据；【审核】操作后登记发出商品明细账；
• 销售发票【反审核】操作前校验存货是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，【反审核】操作后自动删除发出商品明细账；
• 销售发票【红冲】操作前会校验存货期间是否已结账、是否生成凭证、是否已关账，关账结账后不允许新增或者修改本期间单据。

内部交易与存货交互规则

• 能自动识别“跨组织销售出货”、“跨组织采购入库”、“跨组织调拨”、“跨组织材料出库”、“跨组织产品入库”五种内部交易业务；
• 产生内部交易的业务单据，会自动生成内部交易双方会计主体的调拨出入库单存货单据；
• 登记发出商品明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且发票入账方式等于发出商品并且传存货成本等于是并且传存货成本等于是；
• 登记存货明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且传存货成本等于是。

自动暂估

• 采购入库单保存即自动暂估，并自动按照单到回冲或单到补差进行结算处理；
• 判断是否生成调整单或红蓝入库单的原则是结算单价与采购入库的单价是否相同，若相同则不生成调整单或红蓝入库单，若不同才会生成调整单或红蓝入库单；处理完毕后，采购入库单的暂估状态取消，自动暂估结算业务处理完成；
• 若参数值为单到回冲，则生成红字采购入库单同时按结算金额生成蓝字采购入库单；
• 若参数值为单到补差，则根据金额之差生成入库调整单；
• 登记存货明细账的条件：存货已启用并且单据日期大于等于存货启用日期并且物料属性等于实物并且物料价值管理模式等于存货核算并且传存货成本等于是。

多来源优先取价

• 提供取价优先策略，提高取价成功率，减少手工干预，提高系统自动化程度；
• 按参数值设置的先后顺序的优先级进行取价，若入库单取价方案的参数值设置为“参考价、上次入库成本”，则若入库单保存时无价格则会同步触发取价，首先取参考价，若参考价未取到价格，则会取上次入库成本。

实时成本计算

• 支持按会计主体+成本域+物料+存货规格自由项+批次号多维度核算存货成本；
• 支持先进先出、移动平均、全月平均三种计价方法日常实时和月末核算存货成本；
• 存货计价方式为先进先出、移动平均法下，库存数据保存即进行成本计算并登记在存货明细账中，可实时查看成本计算的结果；
• 支持成本计算的检查报告和成本计算的结果报告中的异常项目信息的明细展示，如成本检查支持对单据的成本是否为参数取价的检查，若该单据的成本为参数取价获取的，支持列示该单据的单据号、所属成本域并支持联查到单据查看详情等。

确定销售成本

• 销售订单的交易类型为普通销售时通过销售出库单确认销售成本；
• 销售订单的交易类型为发出商品时通过销售发票确认销售成本；
• 内部交易业务的入账方式为发出商品时通过内部结算单确认销售成本。

生成凭证

• 存货核算是通过存货明细生成凭证的，不支持汇总；
• 在存货单据查询与发出商品单据查询界面分别生成凭证。

应用场景

存货核算业务流程

存货核算相关场景

场景一：采购暂估业务处理

• 暂估处理方式支持两种，单到回冲、单到补差；
• 采购入库单保存即暂估；
• 根据结算单上物料结算单价与采购入库单物料单价是否相同判断，若不同会根据暂估处理方式参数分别生成入库调整单或红蓝采购入库单；先进先出法下，该采购入库单对应的出库单若对应期间已经关账，还会逐单生成出库调整单；
• 运费结算单直接调增采购入库单成本，按对应的运费结算金额生成入库调整单。

场景二：自动识别内部交易

• 能自动识别“跨组织销售出货”、“跨组织采购入库”、“跨组织调拨”、“跨组织材料出库”、“跨组织产品入库”五种内部交易业务；
• 产生内部交易的业务单据，会自动生成内部交易双方会计主体的调拨出入库单存货单据。 如，业务系统销售出库单保存后，系统会自动判断该单据的开票组织和发货组织对应的会计主体是否相同，如果不同会识别为内部交易，销售出库单登记到开票