【管理会计】项目成本多种结转方式应用

         项目成本结转是指在项目发生质的变化后，将归集的项目成本结转为项目本质转化为的资产形式。由于项目类型不同，项目转化的本质也不相同，因此项目成本转入的对象也不同，目前系统支持了以下几种：固定资产、资产卡片、总账费用、存货、成本中心和项目。

           注意：用友YonBIP V3.0(R1_2207_1_sp20230530)仅支持结转为存货，2312版本目前支持以上全部结转场景。

根据不同结转场景下转入不同对象，分别在系统中进行展示。

一、结转到固定资产

场景介绍

        对于资本化支出项目，即建设单位投资建设本公司的固定资产类项目，如投资建设办公楼，生产车间，在项目完工验收后，则会将项目的成本结转为资产或固定资产根据项目的实际管理情况。

• 直接转固

        项目建设的固定资产，在达到预计可使用状态时，项目已经完成决算，确定了固定资产的价值。

• 预转固

        项目建设的固定资产，在达到预计可使用状态时，项目还没有完成决算，先按已经归集的项目成本确定为固定资产价值，待决算完成后再按决算成本调整固定资产的价值。

具体介绍

1、先新建一个建筑类项目档案。在项目成本核算设置下对此项目的转入对象类型勾选【固定资产卡片】。

2、将业务系统发生的项目人工费5000元，通过会计平台自动生成项目凭证单。

确认项目管理下的项目验收产出物【办公楼】，其状态需为【完成态】。

3、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】，转入对象类型为【固定资产卡片】，转入对象为完成态的产出物【办公楼】。

4、执行结转规则，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【固定资产卡片】，转入对象为【办公楼】，金额5000元。

5、生成下游单据【工程转固单】，填写增加方式为在建工程转入后生成【固定资产卡片】。此时，如果项目已完成决算，则固定资产的价值确认为5000元。

如果先进行项目结转，但此时未完成决算（预转固），后续可按照决算的金额调整固定资产价值。例如首次结转5000元后又发生800元的项目成本，可再次执行结转，此时结转次数加一。

生成下游单据【固定资产价值调整】，变动部分本币原值为800元，变动后本币原值为5800元。

二、结转到资产卡片

场景介绍

        项目成本结转为资产卡片与结转为固定资产类似，主要是针对投资类项目在完工结束后，将项目结转为资产卡片。与第一种场景的区别在于，结转为资产卡片主要是企业要对资产进行实物管理，诸如后续维修保养等。而结转为固定资产卡片，则只是针对财务的管理。结转为资产卡片后，还可以由资产卡片生成固定资产卡片。

        另外，结转为资产卡片除了支持固定资产投资类项目，还包括了研发类的项目，它可以结转为无形资产。

具体操作

1、设置项目成本核算下的转入对象类型为【资产卡片】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出，结转公式为【项目成本金额】，转入对象类型为【资产卡片】，转入数量为【1】。

3、将归集的成本9000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【资产卡片】。

4、生成下游单据【资产卡片】，来源单据为【项目结转单】，入账价值9000元。

三、结转到成本中心

场景介绍

        项目成本结转为成本中心是指原归属于项目的成本费用，转移到其他的成本中心。比如某一个项目在执行到一半时，由于研发失败或其他原因，项目中止，根据考核要求，有可能将已经归集的项目成本转移到成本中心上去。

具体操作

1、设置项目成本核算下的转入对象类型为【成本中心】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】。转入对象类型为【成本中心】，转入对象为成本中心【科研部】。

3、将归集的成本3000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【成本中心】。

4、生成下游单据【成本凭证单】，成本中心为【科研部】，成本来源类型为【项目转入】，来源系统为【项目成本】。

四、结转到总账费用

场景介绍

         对于研发未转资的费用或者服务型项目(展会、演出培训等)，在项目结束后，根据实际情况会将项目的成本结转为费用，确认损益。

具体操作

1、在新建的【高级研发项目】设置项目