资产负债表与利润表勾稽关系不对如何处理?

【问题描述】

【故障现象】

资产负债表的未分配利润期末数≠未分配利润年初数+利润表里净利润的累计数

【故障原因】

通常资产负债表中的“未分配利润”=利润表中的“净利润”+“利润分配-未分配利润”科目余额。

若不一致可能是存在以下几个问题:

1、本期没有结转损益

2、结转损益的凭证手工录入

3、录入了“以前年度损益调整”科目凭证

4、在年中录入本年利润、利润分配科目的相关业务凭证

5、利润表公式设置错误

6、财务期初余额录入错误

【解决方案】

年中查账的时候若发现资产负债表的未分配利润期末数≠未分配利润年初数+利润表里净利润的累计数可按如下思路排查处理:

1、检查本期是否结转损益:
本期有损益类科目业务发生时,需要先结转损益,结转本期损益后资产负债表平衡,再检查资产负债表与利润表是否平衡。

2、结转损益的凭证是否手工录入:
资产负债表平衡,但是若手工录入了结转损益的凭证会导致利润表取不到数,则利润表中净利润的数据错误,需要删除结转的凭证,重新到期末结转界面系统生成结转损益的凭证。

3、检查是否录入了“以前年度损益调整”科目凭证:
本年录入了“以前年度损益调整”科目的业务凭证,会导致资产负债表与利润表的勾稽关系不对,以前年度损益调整科目的数据月末的时候会结转到“利润分配-未分配利润”中,从而会体现到资产负债表的未分配里面项目,