现金流量表在软件中的使用

一、现金流量表编制原则

    现金流量表是在权责发生制下的盈利信息调整成收付实现制下的现在流量信息，从内容上看，分为经营活动、投资活动、筹资活动三个大项。

二、编制基础

    现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资产、现金等价物。

三、编制方法

    主表用直接法

    附表用间接法

四、流量分类

    分为经营活动、投资活动、筹资活动、汇率变动

五、主表包括的内容

    1、经营活动产生的现金流量。

    2、投资活动产生的现金流量。

    3、筹资活动产生的现金流量。

    4、汇率变动产生的现在流量。

    5、现金及现金等价物净增加额。

    6、现金及现金等价物期末余额。

六、附表包括的内容

    1、将净利润调节为经营活动的现金流量。

    2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动。

    3、现金及现金等价物净增加情况。

七、附表的相关说明

    编制附表的初衷是将净利润通过附表调整项调整为经营活动产生的现金流量。

    附表中净利润取利润表的净利润。

    附表中的现金及现金等价物期初余额、期末余额、净增加额取科目余额表的数据。

八、小企业会计制度没有简易现金流量表

        2013年小企业会计准则没有附表

九、主表的取数来源：凭证中有现金类科目并且包括有非现金类科目

十：附表的取数来源

          1、影响了净利润不影响经营活动现金净流量

          2、影响了经营活动现金净流量不影响净利