餐饮业会计分录

1直接消耗餐料购入

（1）分录：  

摘要：付（应付）XX餐料款    

借：主营业务成本   

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：库存现金/银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）附件审核流程：    

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2需要入库餐料购入

（1）分录：   

摘要：付（应付）XX餐料款    

借：原材料-餐料  

    贷：银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）附件审核流程：  

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3后厨领用餐料（月末汇总做）

（1）分录：   

摘要：餐料库调厨房餐料转账   

借：主营业务成本   

    贷：原材料-餐料

（2）附件：

调拨单，餐料盘点表

（3）附件审核流程：

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4月末将已经入库未付款餐料入账

（1）分录： 

摘要：已入库未付款餐料列帐    

借：原材料-餐料 

    贷：应付账款  

（2）附件：

餐料入库单

（3）附件审核流程：

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  

5将月末厨房未使用的餐料冲减成本

  （1）分录：  

摘要：月末盘存餐料冲成本

借：原材料-厨房   

    贷：主营业务成本

（2）附件：

厨房盘存表

（3）附件审核流程：

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。  

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月