1 简介

1.1 报表介绍

现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

2 主要操作

2.1 现金流量表的实现方式

不同的现金流量处理方式各有利弊，在输入凭证时直接指定，可以使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。T形账户的指定较为简单，脱离凭证的处理，但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。具体采用哪种方式，用户应根据业务的需要来确定。主要有以下三种：

2.1.1 凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目

1. 在凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。在【现金流量项目指定】界面中，主表项目是指现金流量表中主表的基本项目，附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定；

2. 凭证中指定了主表项目和附表项目后，在现金流量表中可以直接进行查询；

3. 在T形账户和附表中也可以对凭证中所指定的各项目的内容进行查询。

2.1.2 凭证录入时只指定现金流量表主表项目

1. 附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项目可以在附表处理中进行指定。这样就不用对单张凭证都指定附表项目，可以进行凭证的批量指定。在T形账户中可以查询看到凭证指定的结果，附表的数据是通过程序计算出来的。

2.1.3 不通过凭证指定现金流量编制现金流量表——T形账户法计算现金流量表

1. 可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T形账户和附表项目的指定出现金流量表。
   

2.2 编制现金流量表的凭证相关操作

2.2.1 科目的相关设置

1. 如果要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金科目。
   

2. 现金科目的类型有三种：现金科目、银行科目、现金等价物。在科目属性中，提供了这三种类型的设置。在制作现金流量表时，如果是现金或现金等价物，必须进行指定，否则将无法进行现金流量的处理。

2.2.2 凭证中对现金流量的处理

2.2.2.1 凭证录入指定现金流量

1. 在录入凭证时，可以对直接对含现金科目的凭证直接指定现金流量。在一张凭证中，如果有一条分录的会计科目是现金科目，则这个凭证是有现金流动的，此时，在保存凭证时，系统会提示指定现金流量；

2. 在【账务处理】→【凭证录入】界面，录入分录后，单击工具栏中的【流量】，可以弹出【现金流量项目指定】界面，需用户指定现金流量的项目。对于有多个现金科目的凭证，将分别指定其现金流量。选择了现金科目的对方科目，并指定了主表项目后，系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏；如果涉及到外币，将原币和本位