汽车4S店会计分录汇总

7大模块账务处理

（一）整车的账务处理

  1、整车购入时的处理

（1）预付车款时

借：预付账款

     贷：银行存款

（2）收到整车及发票时
　　借：库存商品
　　　   应交税费—应交增值税（进项税额）
　          贷：预付账款

2、整车销售时的账务处理

（1）预收车款时的账务处理
借：银行存款
　   贷：预收账款—预收车款
　　       其他应付款—代收款项

           （代收客户验车费和购置税及保险费）

（2）开具机动车发票并交付整车时
　　  借：预收账款—预收车款
　　　     贷：主营业务收入—整车销售收入
　　　　　     应交税费—应交增值税（销项税额）

（3）代客户缴纳保险费和购置税
　　借：其他应付款—代收款项
　　   　贷：库存现金或银行存款
     （4）结转销售成本
　　借：主营业务成本—汽车销售成本
　　   　贷：库存商品

（二）汽车饰品及配件的账务处理

   1、饰品、配件购入时

       借：库存商品—饰品、配件
　　　   应交税费—应交增值税（进项税额）
　　　    贷：银行存款/应付账款/预付账款
　2、饰品、配件销售时
　（1）确认收入

        借：应收账款/银行存款等
　　　贷：主营业务收入—饰品、配件销售收入
　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）

（2）结转配件销售成本
　　 借：主营业务成本—饰品、配件成本
　　　    贷：库存商品—饰品、配件

      （三）保险理赔的账务处理
　　  1、保险公司理赔维修款
　　 借：应收账款—**保险公司
　　    　贷：主营业务收入—维修收入
　　　　    　应交税费—应交增值税（销项税额）

 2、保险公司回款（保险公司回款中如果有部分款是退三责的修理费需单独记）
　　 借：银行存款
　　　  贷：应收账款—**保险公司
　　　　　  其他应付款—退三责修理费

       3、退三责修理费
　 　借：其他应付款—退三责修理费
　　　   贷：库存现金等

 4、结转维修成本
　 　借：主营业务成本—维修配件及人工成本

　　　    贷：库存商品—配件
　　　　    　应付职工薪酬—维修人员工资等

（四）售后维修的账务处理
　　   1、收到预收维修款（办维修卡）
　　   借：银行存款/库存现金等
　　     　贷：预收账款—预收维修款

 2、提供维修服务并开具维修发票
　　借：预收账款—预收维修款
　　　贷：主营业务收入—维修收入
　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　 　3、结转维修成本
　借：主营业务成本—维修配件及人工成本
　　　贷：库存商品—配件
　　　　　应付职工薪酬—维修人员工资等

（五）保修保养费用的账务处理
　　 1、发生保修保养费用时
　　   借：应收账款—厂家
　　　     贷：主营业务收入—配件收入
　　　　　　　                  —工时收入
　　　　　     应交税费—应交增值税（销项税额）
　　  2、收到厂家确认电传文件
　   　借：预付账款—厂家
　　     　贷：应收账款