财务账龄分析表

1 简介

1.1 功能介绍

财务账龄分析表主要是用来对往来核算科目的往来款项余额的时间分布进行分析，在账龄分析表中，我们只提供单核算的账龄分析表，或者是把往来核算的科目下所设置的所有的核算项目都列示出来。目前系统不提供多个核算项目的组合查询。

2 主要操作

2.1 账龄的计算原理

1. 财务账龄分析表可以对往来科目的账龄进行计算，每一个核算项目或是核算项目组合只会处于一个唯一的账龄段中。项目余额如果和科目的余额方向相反，如应收账款的科目余额为借方，但其中某一个核算项目的余额贷方，在余额中显示为负数，正负数据应分开显示，分别计算账龄。

2. 如果进行了往来业务核销，则可以通过对每笔业务和核销处理精确的计算账龄。每一个核算项目或是核算项目组合中，账龄是分段显示的，也就是说可以有多个账龄段的显示，而不进行核销时，一个核算项目或是组合中账龄只能在唯一的一个账龄段。

2.1.1 不核销方式下的账龄的计算原理

• 在这种情况下，账龄的计算是基于最后一笔业务的发生时间来进行计算，对于同一客户或是供应商或是其它核算项目无法实现账龄的分段计算，只能进行一个账龄的简单计算，举例如下：

1. 应收账款-A客户，期初余额为0，1月10日借方发生额1000，1月10日的余额为借1000，如果此后没有发生额，截止到1月31日，余额为1000，账龄为21天；

2. 如果在1月20日又发生了一笔借方发生额为2000，则截止1月31日，此时余额为3000元，账龄为11天，系统是以与科目余额方向相同的正数的最后一笔发生额的凭证记账日期与截止日期之间的时间差做了账龄分析；

3. 如果1月20发生的是贷方的2000或是借方-2000，则截止1月31日时，余额为-1000。

• 在这种计算方式下，每一个核算项目都只有一个账龄段，账龄计算不是对每笔发生额分别计算账龄，而只是一个粗略的计算。

2.1.2 核销方式下账龄计算原理

• 在这种账龄计算方法中，账龄根据同一核算项目不同的业务编号进行分段汇总，同一核算项目可以有多个账龄显示。在账龄分析中均是基于业务编号进行的，而不论其是业务的发生方向，举例如下：

1. 对于某一核算项目A，会计科目为应收账款，如果期初余额是0，业务的组成如下：

   业务编号	业务发生日期	金额	项目余额
   1	2023年1月1日	1000（借方）	1000
   2	2023年1月10日	2000（贷方）	-1000

2. 计算账龄时，如果截止日期是1月11日，则A项目的账龄是1000的为10天，-2000元的为1天，这两笔业务将会分处于不同的账龄段。如果一个核算项目有多笔业务发生，处于相同账龄段的各笔业务的数据将会汇总显示于账龄析表中；

3. 对于同一个核算项目的不同业务编号的尚未核销的数据，如果其发生方向同会计科目相同则以正数来显示，如果同会计科目的方向相反则是以负数来显示。如果是相同的业务编号但方向相反的业务，但没有进行核销，则余额当前余额，账龄则是分开计算。

2.2 设定账龄分析表查询条件

1. 在账务处理模块，单击【财务账龄分析表】，系统自动调出账务账龄分析表的【过滤】界面，用户可以设置账务账龄分析表输出的范围，以及账龄分析表的时间段划分等项目条件。

2. 【财务账龄分