金蝶K3采用【单到冲回】方式生成凭证的会计科目设置

       在金蝶K3产品中，多年以来，对于存货暂估及其冲回，一直存在两种模式，即工业的【差额调整】和商业的【单到冲回】。

       对于【差额调整】方式，通常在检查业务凭证对应的单据时，并没有一个单独的差额调整单，它的金额只是反映在存货的明细表中，如果审计人员需要引出或是打印相关单据做为该凭证的附件时，对于相关的差额部分，因为没有相关单据佐证，财务人员可能需要做很多的解释，但审计人员可能还是将信将疑。

       对于【单到冲回】方式，前期的采购入库单，本期收到采购发票，如果它们的金额存在差异，经过一系列的检查核算后，系统会自动生成本期的采购入库红单和蓝单，这样在检查业务凭证对应的单据时，不仅前后有三张关联的采购入库单据，也有相关的明细报表数据支持。

       【差额调整】方式的凭证模板在此省略，对于【单到冲回】方式，以相对复杂的“前期收货入库，后期收票，单据和发票金额有差异”的业务场景为例，其他情况以此为参照：

       甲乙两家公司均为增值税一般纳税人。2023年1月3日，甲公司张三按公司流程规定，经过综合比价，和乙公司李四签订合同，购买一批A工程用的B原料，合同注明的不含税款项1000000.00元，税额130000.00元，价税合计1130000.00元，2023年1月5日收货入库，相关人员在K3系统中录入相应的采购入库单，对应的K3采购入库单号为WIN000001；

       2023年2月3日，因B原料单价上调，经双方一致同意，于当日签订补充合同，对应的2023年1月3日采购的A工程用的B原料的不含税金额由1000000.00元变更为1000100.00元，税额变更为130013.00元，价税合计变更为1130113.00元，以上变更双方已履行必要手续。2023年2月6日，甲公司张三收到对方送达的采购专用发票，注明的款项1000100.00元，税额130013.00元，价税合计1130113.00元，完成报销手续，财务人员在K3系统中根据前期的采购入库单WIN000001下推生成采购专用发票，对应的K3发票号为FPZY000001，核算后生成原采购入库单WIN000001的红冲单和蓝冲单，对应的单据号分别为WIN000001_R1，WIN000001_B1；

       上述业务生成凭证后的会计分录明细如下【注意单据、摘要文字以及金额的相互对应关系】：