成本调整单

1.背景

企业里经常会由于一些原因导致存在库存的数量是准确的，但是库存金额有一定的偏差，这种情况下需要对库存的成本进行调整，K/3系统提供了成本调整单针对金额进行调整，成本调整单只调整单据上物料的金额，不调整数量。

2.功能介绍

系统提供两种成本调整类型，入库成本调整单和出库成本调整单。这两种单据并没有本质的区别，入库成本调整单是增加库存金额的单据，出库成本调整单是减少库存金额的单据，主要区别在于出库成本调整单有出库调整类型的区分，包括：销售出库、委外加工出库、生产领料、其他出库四种类型，这个区别就会体现在生成凭证上。出库成本调整单生成凭证时需区分单据调整类型，若单据调整类型为生产领料单，则调整科目应为生产成本的会计科目；若是销售出库单则调整科目应为主营业务成本的会计科目，若是其他出库单则调整科目为其他业务支出等等。入库成本调整单则没有入库类型的区分，根据实际情况进行账务处理。

3.成本调整单作用分析

下面，将从以下几个方面对于成本调整单的不同作用进行分析。

3.1期初余额调整与期初仓存异常余额汇报表

1. 期初余额调整 

期初余额调整是上一期期末的数据结转到本期，包括每一个仓库的库存结存数量和金额，如果有结存数量正确，但是结存金额与实际有出入的情况，可以直接在该界面修改金额之后点击【出单】，生成成本调整单。如图-1。

                                                                                                 图-1

生成的成本调整单会自动取对应仓库、对应物料的调整金额，其类型受核算系统选项参数【存货异常余额出单生成成本调整单类型】控制，如图-2所示。

                                                                                          图-2

如果选择出库成本调整单，则【出库调整类型】默认为【销售出库】，备注自动显示为“期初仓存余额调整生成”，日期为本期间的第一天，并自动审核。

调整后的期初余额在下次进入期初余额调整功能时金额会回复到调整前，再次调整出单时，会删除上一次生成的同仓库同物料的成本调整单。

2.期初仓存异常余额汇报表

期初仓存异常余额汇报表反映本期期初仓存余额中存在的物料数量结存为0，但金额不为0的异常余额信息。这部分数据是期初仓存余额中的异常数据，是由于上期的不正常操作或者业务导致的，一般需要进行调整，如图-3所示。

                                                                                              图-3

该界面点击【出单】生成成本调整单，系统将成本调整单单据号显示在汇报表中，或者在期初余额调整界面修改结存金额为0，出单产生成本调整单，二者效果一样。在期初仓存异常余额汇报表中生成成本调整单与在期初余额调整中生成成本调整单功能是无缝连接的，即两者只需要在一个地方生成成本调整单即可，如果一方已经对本物料生成了成本调整单，再对另一方生成成本调整单时，系统会自动删除前一张成本调整单，而保存最新的这张成本调整单；同时不论哪边生成了成本调整单，在汇报表的相同信息行中都会显示出对应的成本调整单号。

3.2出库核算异常余额汇报表调整 

成本调整单可以调整出库核算异常余额汇报表的数据，出库核算异常余额汇报表反映本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在的物料数量结存为0但金额不为0的、出现负单价等异常余额信息，这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据，一般需要进行成本调整。如图-4所示。

                                                                                          图-4

对于只有结存金额的异常情况，用户可以选中需要生成成本调整单的明细行单击【出单】按钮，系统将自动生成对应的成本调整单，生成成本调整单之后，系统刷新，对应明细行也将不再显示；生成的成本调整单类型与备注和期初余额调整生成的成本调整单一致。 如果用户在对出库核算后出现的异常余额已经生成成本调整单，此时又新发生业务需要重新进行出库核算，那么建议用户先删除对应物料的成本调整单再进行对应的出库核算。 

注意：

出库核算异常余额汇报表的数据依赖于每次出库核算保存的结果数据；而期初仓存异常余额汇报表的数据则是根据期初仓存余额表取得的，故在调整余额时前者是根据核算方式自动确定调整的仓库信息，而后者则会根据调整对象数据中的仓库信息生成准确的成本调整单；如果用户存在导致无法结账或不期望出现在期末余额表中的异常余额时，可以到【出库核算异常余额汇