【法定合并概述】-操作手册

法定合并

模块概述

模块简介

合并财务报表（简称法定合并），是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表是在对纳入合并范围的母公司和其全部子公司的个别财务报表的数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录，在合并底稿中将内部交易对合并财务报表的影响予以抵销，然后按照合并财务报表的项目要求编制合并个别财务报表的各项目数据。合并财务报表能够向财务报告的使用者提供反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的会计信息，有助于财务报告的使用者作出经济决策。

金蝶EAS Cloud法定合并系统帮助企业集团及其下属子公司提供了编制法定合并的全面解决方案，主要包括以下内容：

严谨及系统的法定合并编制流程。

支持从模板编制及分配，个别报表编制、审批、上报、接收，抵销分录编制、审批，工作底稿编制、法定合并编制、审批等业务流程，满足企业集团规范化的编制法定合并流程。

除支持法定合并的编制外，还支持根据用户自定义的需求编制汇总报表的流程。

支持多种类型报表的编制。

除支持四大财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）编制汇总报表的流程，用户可以自定义编制多种类型的报表及进行汇总、合并流程。

支持动态罗列表及多维罗列表的编制。

支持动态罗列表的编制及汇总、合并流程；支持多维罗列表的编制及多维汇总功能。

提供项目数据分析功能。

提供不同取数类型的报表项目跨组织的横向比较及跨期间的纵向比较，支持表格和图形分析功能。

本模块与其他模块的集成

法定合并系统与报表系统、总账系统等业务系统一体化集成，保障账表信息的高度同步与一致性，为企业集团管理层、决策层提供及时准确的报表信息。

名词解释

法定合并：合并财务报表（简称法定合并），是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表是在对纳入合并范围的母公司和其全部子公司的个别财务报表的数据进行加总的基础上，在合并底稿中将内部交易对合并财务报表的影响予以抵销，然后按照合并财务报表的项目要求编制合并个别财务报表的各项目数据。

合并范围：合并范围是指纳入合并财务报表的公司范围。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。确定合并范围，更应当强调实质重于形式原则，综合考虑所有相关事实和因素进行判断，如考虑被投资单位各个投资者的持股情况、投资者之间的相互关系、公司治理结构、潜在表决权等因素。

基本合并范围：基本合并范围指用户自定义的用于出具法定下法定合并的合并范围。

抵销分录：合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表 时对于相关应该抵销 的项目进行的调整分录 。合并抵销是指母公司 在编制合并会计报表时，以母公司和子公司 的个别财务报表 为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易 对母公司和子公司的个别财务报表 有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母公司在合并抵销 时所编制的会计分录称之为合并抵销分录。合并抵销分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异，使内部交易在个别财务报表 中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为编制合并财务报表。

工作底稿：工作底稿的作用是为法定合并的编制提供基础。在工作底稿中，对母公司和子公司的个别报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出法定合并各项目的合并金额。

用Excel打开报表：和excel集成，工作底稿、合并报表可以用excel打开，选择以excel打开就直接进入excel界面编辑报表。

法定合并业务流程总图

新准则权益法权益抵销业务流程

抵销分录的编制是法定合并系统的流程中最重要的环节之一，而权益抵销分录是抵销分录中的关键之一。法定合并系统中根据会计政策的变化，为用户提供了香港成本法、大陆权益法、成本法、新准则权益法。其中，新准则权益法是最为常用的权益抵销方法，以下简要阐述新准则权益抵销法的业务场景及业务流程。

业务场景

2006年财政部颁布了新企业会计准则体系，有关长期股权投资、企业合并和合并财务报表会计处理的规定发生了很大的变化。其中一项重要变化是要求母公司在个别财务报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时调整为权益法。

适用于集团企业编制权益抵销分录。

业务流程

应用准备

基础资料 组织架构

合并范围

【用途与目的】

合并范围是指纳入合并财务报表的公司范围。设定合并范围是为了框定纳入合并财务报表的公司范围及其关系。

【操作路径】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖组织架构〗->〖合并范围〗->〖合并范围〗

【使用时机】

维护合并范围时。

【栏位说明】

【操作说明】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖组织架构〗->〖合并范围〗->〖合并范围〗进入“合并范围”主界面如图所示：

第一步：点击新增按钮，弹出合并范围新增对话框，输入合并范围的相关属性（编码及名称必填），点击保存。

第二步：在合并范围主界面上选中新增的合并范围，点击合并单元按钮，弹出合并单元界面，通过左栏的新增、修改、删除按钮可以实现合并单元的维护，维护合并单元后，点击新增，实现合并单元的公司引入。

第三步：在合并范围主界面上选中新增并如第二步所述维护好合并单元的合并范围，点击启用，弹出启用日期维护界面，维护好启用日期并点击确定后，该合并范围启用。

系统参数

【操作路径】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖系统平台〗->〖系统工具〗->〖系统配置〗->〖参数设置〗->〖战略管理〗->〖合并报表〗

【使用时机】

需要进行参数设置时。

【栏位说明】

当不选择具体的合并范围时，合并报表共有40项系统参数，详细说明如下：

1、按用户组织范围显示调整报表（GR_CSL_ADJUSTRPTDISPLAYBYORG）

参数值=是，用户只看到其组织范围内的调整报表。

参数值=否，则可以看到当前合并单元所有调整报表。

2、调整分录审核、反审核时校验汇总报表\合并报表（GR_CSL_AdjustEntryCheckCslRpt）

参数值=是，调整分录审核、反审核时校验汇总报表\合并报表。

参数值=否，调整分录审核、反审核时不校验汇总报表\合并报表。

3、调整分录按用户组织范围隔离（GR_CSL_AdjustRPTMDisplayByOrg）

参数值=是，则调整分录按用户组织范围隔离。

参数值=否，则调整分录不进行用户组织范围隔离。

4、调整分录行是否允许重复（GR_CSL_AllowAdjustRPTM）

参数值=是，则调整分录行（报表项目+取数类型）允许重复。

参数值=否，则调整分录行不允许重复。

5、抵销分录行是否允许重复（GR_CSL_AllowElimRPTM）

参数值=是，则抵销分录行（报表项目+取数类型）允许重复。

参数值=否，则抵销分录行不允许重复。

6、先权益调整后权益抵销（GR_CSL_AuditedInvestAdjustOnly）

该参数仅影响新权益法；

参数值=是，则程序控制先进行权益调整，再进行权益抵销。

参数值=否，则不做控制。

7、报表提交前检查未核销往来通知单（GR_CSL_CACHECK_001）

参数值=是，则报表提交前检查未核销往来通知单。

参数值=否，则报表提交前不检查未核销往来通知单。

8、项目数据不存在，不检查勾稽关系（GR_CSL_CHECKFORMULA_001）

参数值=是，则勾稽关系中定义的所有的报表项目值都存在时，才进行勾稽关系检查。部分报表项目值不存在时，不检查此勾稽关系。

参数值=否，则勾稽关系中定义的报表项目值不存在时，仍进行勾稽关系检查，不存在的项目值按0计算。

9、往来交易抵销表提交时检查对应核对记录是否确认（GR_CSL_CHECKINTEREXCHRPTISCHECKAGE）

参数值=是，往来交易抵销表提交时检查对应核对记录确认。

参数值=否，往来交易抵销表提交时不检查对应核对记录确认。

10、核对、确认、反确认数据需报表为集团确认状态（GR_CSL_CHECKINTEREXCHRPT_RECEIVE）

参数为=是，内部往来交易核对、确认、反确认操作要求报表是集团确认状态。

参数值=否，内部往来交易核对、确认、反确认操作要求报表是报表审批状态。

11、调整/抵销分录制单人与审批人不能为同一人（GR_CSL_CHECK_SAVE_PERSON）

参数值=是，强制控制制单人与审批人不能为同一个人。

参数值=否，不控制是否相同。

12、往来交易核对数据不平允许确认（GR_CSL_CanCheckageOnNotBalance）

参数值=是，内部往来交易核对数据确认贷方金额与确认借方金额不平时也可以确认。

参数值=否，借方金额与贷方金额必须相等才能确认。

13、动态罗列表编码检查（GR_CSL_CHECKNUMBER）

参数值=是，则动态罗列报表及模板保存时检查手工录入的内部公司编码的正确性。

参数值=否，则动态罗列报表及模板保存时不检查手工录入的内部公司编码的正确性。

14、公式计算是否校验公式所选组织的报表计算权限（GR_CSL_ChkUnitPermissionWhenCalc）

参数值=是，acctitem和csref公式计算时，校验当前用户是否具有公式所选组织的报表计算权限。

参数值=否，acctitem和csref公式计算时，不校验当前用户是否具有公式所选组织的报表计算权限。

15、调整/抵销分录必须借贷平衡（GR_CSL_DCBALANCE）

参数值=是，分录审批时，检查借贷合计是否相等，不等则给予提示并审批失败，相等则审批成功。

参数值=否，则分录审批时，不检查借贷合计是否相等。

16、对账平台_对账数据存在差异不允许确认（GR_CSL_DZPT_CannotConfirmWhenDataDifference）

参数值=是，如果未设置对账容差，对账平台的对账数据存在差异不允许确认对账数据，此时不影响仅设置单边对账项目映射规则产生的对账数据；如果设置了对账容差，差异超过双方组织预设容差值不允许确认对账数据。

参数值=否，对账平台的对账数据存在差异时允许确认对账数据。

17、对账平台_对账数据确认即审核（GR_CSL_DZPT_DataConfirmIsReview）

参数值=是，对账平台的对账数据双方确认后审核状态同步改为已审批，双方反确认后审核状态同步改为未审批。

参数值=否，对账平台的对账数据确认/反确认不影响对账数据审核状态。    

18、对账平台_生成抵销分录默认为已审核（GR_CSL_DZPT_GenerateEliminationAudited）

参数值=是，对账平台生成的抵销分录，在抵销分录序时簿为已审核状态。

参数值