【账面与纳税折旧差异表】-操作手册

账面与纳税折旧差异表

统计用途

会计制度和税务法规的角度不同，因此造成企业的税前会计利润和税法上的应税所得额不同（永久性差异和时间性差异），因此纳税前必须按税法重新计算应税所得额。

对于固定资产，由于会计与税法处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。因此，需要对这种不同的计税基础引起的差异进行计算，并给与调整。

影响固定资产计税基础的因素有：固定资产原值、累计折旧、减值准备。而影响累计折旧的因素：固定资产原值、折旧方法、折旧年限、预计净残值等。系统需要对每项固定资产分别计算、保存影响计税的所有因素。同时，按照账面与纳税折旧的数据，自动计算差异，并展示账面与纳税折旧差异表。

查询此表的前提：已启用固定资产参数-FA_021启用纳税折旧计算。启用此参数后，固定资产卡片必须录入纳税调整信息栏中的信息。否则，卡片不允许提交。固定资产卡片录入纳税调整信息后，计提折旧后系统会按照纳税调整中的信息计提纳税折旧，并在折旧维护信息中显示纳税折旧数据。通过账面与纳税折旧差异表，可以详细显示每张卡片和每个固定资产类别，分别按照会计与税法的不同处理方法导致的折旧差异信息。

账面与纳税折旧差异表提供了以下功能：

• 跨期查询账面与纳税折旧的差异情况。

• 支持按照固定资产类别进行汇总，分级显示账面与纳税折旧差异情况，支持逐级、指定和明细类别汇总。

• 支持显示已完全清理卡片的折旧。

• 支持显示本期完全清理的固定资产卡片折旧。

• 支持显示本期折旧为零的固定资产卡片折旧。

• 支持自定义条件查询:自定义字段包括：资产编码、原资产编码、资产类别、资产名称、资产数量、计量单位、规格型号、技术编码、账面折旧方法、纳税折旧方法、账面本期实提折旧额、纳税本期实提折旧额

• 支持导出和打印功能。

统计条件