【合并基础资料概述】-操作手册

合并基础资料

模块概述

模块简介

合并财务报表（简称法定合并），是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表是在对纳入合并范围的母公司和其全部子公司的个别财务报表的数据进加总的基础上，在合并工作底稿中通过编制抵销分录将内部交易对合并财务报表的影响予以抵销，然后按照合并财务报表的项目要求合并个别财务报表的各项目的数据编制。合并财务报表能够向财务报告的使用者提供反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的会计信息，有助于财务报告的使用者作出经济决策。

金蝶EAS Cloud法定合并系统帮助企业集团及其下属子公司提供了编制法定合并的全面解决方案，主要包括以下内容：

严谨及系统的法定合并编制流程。

支持从模板编制及分配，个别报表编制、审批、上报、接收，抵销分录编制、审批，工作底稿编制、合并报表编制、审批等业务流程，满足企业集团规范化的编制法定合并流程。

除支持法定合并的编制外，还支持根据用户自定义的需求编制汇总报表的流程。

支持多种类型报表的编制。

除支持四大财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）编制汇总报表的流程，用户可以自定义编制多种类型的报表及进行汇总、合并流程。

支持动态罗列表及多维罗列表的编制。

支持动态罗列表的编制及汇总、合并流程；支持多维罗列表的编制及多维汇总功能。

提供项目数据分析功能。

提供不同取数类型的报表项目跨组织的横向比较及跨期间的纵向比较，支持表格和图形分析功能。

支持同一控制下公司处置业务处理。

按照会计准则，同一控制下发生公司处置时，应该遵循以下规则处理报表：

对于合并方来说，取得同一控制下的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合同后的报告主体自最终控制方时点起一直存在。编制合并利润表时，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整。编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整。

对于处置方来说，处置子公司，编制合并资产负债表时，不应调整合并资产负债表的期初数，期末资产负债表不纳入合并范围。编制合并利润表时，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

合并特殊业务处理功能为企业集团发生该类业务时提供了解决方案。

本模块与其他模块的集成

法定合并系统与报表系统、总账系统等业务系统一体化集成，保障账表信息的高度同步与一致性，为企业集团管理层、决策层提供及时准确的报表信息。

相关模块	集成内容
报表管理	法定合并系统中的个别报表模板分配到单体公司后。单体公司可以在报表系统中通过选择集团下发模板进行个别报表编制、审批及上报流程。
总账	法定合并系统中个别报表模板可选择检查总账已结账、检查总账反结账控制。

名词解释

法定合并：合并财务报表（简称法定合并），是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表是在对纳入合并范围的母公司和其全部子公司的个别财务报表的数据进加总的基础上，在合并工作底稿中通过编制抵销分录将内部交易对合并财务报表的影响予以抵销，然后按照合并财务报表的项目要求合并个别财务报表的各项目的数据编制。

合并范围：合并范围是指纳入合并财务报表的公司范围。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。确定合并范围，更应当强调实质重于形式原则，综合考虑所有相关事实和因素进行判断，如考虑被投资单位各个投资者的持股情况、投资者之间的相互关系、公司治理结构、潜在表决权等因素。

基本合并范围：基本合并范围指用户自定义的用于出具法定合并的合并范围。

抵销分录：合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。合并抵销是指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母公司在合并抵销时所编制的会计分录称之为合并抵销分录。合并抵销分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异，使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为编制合并财务报表。

工作底稿：工作底稿的作用是为法定合并的编制提供基础。在工作底稿中，对母公司和子公司的个别报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出法定合并各项目的合并金额。

以Excel打开报表：和excel集成，工作底稿、合并报表可以用excel打开，选择以excel打开就直接进入excel界面编辑报表。

业务流程图

法定合并业务流程总图

同一控制下发生公司处置业务流程图

流程描述：

序号	流程节点	节点说明	角色
1	合并范围版本化	若被处置公司的处置方式为合并范围内部转移，则将合并范围在处置当期版本化并启用；若被处置公司的处置方式为清算，则将合并范围在处置当期的下期版本化并启用，处置当期继续沿用旧版本。	集团合并层
2	同控处置公司设置	新增处置记录，记录组织或合并单元的处置情况，可以记录的信息主要包括：被处置公司、合并范围、处置方、合并方、转移方式、处置日期等。	集团合并层
3	同控处置取数设置	新增取数设置，为取数类型设置相应的取数公式，设置的目的在于辅助处置方的工作底稿获取被处置公司在处置前归属于处置方的数据。	集团合并层
4	调整分录编制	合并方若需要对合并期初数进行追溯调整，可编制调整分录调整各个单体公司的期初数。	集团合并层
5	内部事项核对	处置方和合并方内部交易、往来事项的核对	集团合并层
6	抵销分录编制	根据核对确认的数据生成抵销分录或手工编制抵销分录。处置方的上级合并单元若需要剔除被处置公司在下级合并单元被重复合并的数据，手工编制抵销分录时，可以使用“从底稿生成”功能，选择重复合并的数据，生成抵销分录剔除数据。	集团合并层
7	工作底稿模板版本化	工作底稿模板勾选列项目“处置个别数”	集团合并层
8	编制工作底稿	处置方和合并方编制工作底稿，合并方若进行了期初数的追溯调整，即编制了期初数的调整分录，可以在工作底稿中选择“合并期初数根据当期期初数计算”，即可达到调整合并期初数的目的。	集团合并层
9	编制合并报表	处置方和合并方编制合并报表，合并方若进行了期初数的追溯调整，即编制了期初数的调整分录，可以在合并报表中选择“合并期初数根据当期期初数计算”，即可达到调整合并期初数的目的。	集团合并层

应用准备

基础资料组织架构

合并范围

【用途与目的】

合并范围是指纳入合并财务报表的公司范围。设定合并范围是为了框定纳入合并财务报表的公司范围及其关系。

【操作路径】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖组织架构〗->〖合并范围〗->〖合并范围〗

【使用时机】

维护合并范围时

【栏位说明】

名称	必填	数据来源	业务含义	控制规则
编码	是	手工录入	合并范围的编码	唯一性控制
名称	是	手工录入	合并范围的名称	由用户手动维护且具有唯一性
启用日期	否	手工选择	合并范围开始生效的日期	根据用户在启用时选择的启用日期填入
截止日期	否	系统设定	合并范围截止的日期	根据用户在进行启用新版本的合并范围的启用日期的前一天自动写入
基本合并范围	否	手工选择	以集团为标准对外披露报表时所使用的合并范围	只能有一个基本合并范围
合并单元类型	是	手工选择	用于区分财务组织的合并还是利润中心组织的合并	默认为财务组织的合并范围
描述	否	手工录入	用于合并范围的描述	默认为空，由用户自行维护。不超过255个字符
变更人	是	系统设定	最后执行合并范围修改的操作员	根据最后执行合并范围维护操作的修改人写入
变更时间	是	系统设定	最后执行合并范围修改的时间	根据最后执行合并范围维护操作的修改时间写入
管理单元	是	系统设定	合并范围所属的管理单元	根据执行合并范围维护操作的管理单元写入
是否隐藏	否	手工选择	是否隐藏合并范围	默认为不隐藏

【操作说明】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖企业建模〗->〖组织架构〗->〖合并范围〗->〖合并范围〗进入“合并范围”主界面如图所示：

第一步：点击新增按钮，弹出合并范围新增对话框，输入合并范围的相关属性（编码及名称必填），点击保存；

第二步：在合并范围主界面上选中新增的合并范围，点击合并单元按钮，弹出合并单元界面，通过左栏的新增、修改、删除按钮可以实现合并单元的维护，维护合并单元后，点击引入公司，实现合并单元的公司引入；

第三步：在合并范围主界面上选中新增并如第二步所述维护好合并单元的合并范围，点击启用，弹出启用日期维护界面，维护好启用日期并点击确定后，该合并范围启用。

系统参数

【操作路径】

在金蝶EAS Cloud主界面，选择〖系统平台〗->〖系统工具〗->〖系统配置〗->〖参数设置〗->〖战略管理〗->〖合并报表〗

【使用时机】

需要进行参数设置时。

【栏位说明】

当不选择具体的合并范围时，合并报表共有40项系统参数，详细说明如下：

1、按用户组织范围显示调整报表（GR_CSL_ADJUSTRPTDISPLAYBYORG）

参数值=是，用户只看到其组织范围内的调整报表。

参数值=否，则可以看到当前合并单元所有调整报表。

2、调整分录审核、反审核时校验汇总报表\合并报表（GR_CSL_AdjustEntryCheckCslRpt）

参数值=是，调整分录审核、反审核时校验汇总报表\合并报表。

参数值=否，调整分录审核、反审核时不校验汇总报表\合并报表。

3、调整分录按用户组织范围隔离（GR_CSL_AdjustRPTMDisplayByOrg）

参数值=是，则调整分录按用户组织范围隔离。

参数值=否，则调整分录不进行用户组织范围隔离。

4、调整分录行是否允许重复（GR_CSL_AllowAdjustRPTM）

参数值=是，则调整分录行（报表项目+取数类型）允许重复。

参数值=否，则调整分录行不允许重复。

5、抵销分录行是否允许重复（GR_CSL_AllowElimRPTM）

参数值=是，则抵销分录行（报表项目+取数类型）允许重复。

参数值=否，则抵销分录行不允许重复。

6、先权益调整后权益抵销（GR_CSL_AuditedInvestAdjustOnly）

该参数仅影响新权益法；

参数值=是，则程序控制先进行权益调整，再进行权益抵销。

参数值=否，则不做控制。

7、报表提交前检查未核销往来通知单（GR_CSL_CACHECK_001）

参数值=是，则报表提交前检查未核销往来通知单。

参数值=否，则报表提交前不检查未核销往来通知单。

8、项目数据不存在，不检查勾稽关系（GR_CSL_CHECKFORMULA_001）

参数值=是，则勾稽关系中定义的所有的报表项目值都存在时，才进行勾稽关系检查。部分报表项目值不存在时，不检查此勾稽关系。

参数值=否，则勾稽关系中定义的报表项目值不存在时，仍进行勾稽关系检查，不存在的项目值按0计算。

9、往来交易抵销表提交时检查对应核对记录是否确认（GR_CSL_CHECKINTEREXCHRPTISCHECKAGE）

参数值=是，往来交易抵销表提交时检查对应核对记录确认。

参数值=否，往来交易抵销表提交时不检查对应核对记录确认。

10、核对、确认、反确认数据需报表为集团确认状态（GR_CSL_CHECKINTEREXCHRPT_RECEIVE）

参数为=是，内部往来交易核对、确认、反确认操作要求报表是集团确认状态。

参数值=否，内部往来交易核对、确认、反确认操作要求报表是报表审批状态。

11、调整/抵销分录制单人与审批人不能为同一人（GR_CSL_CHECK_SAVE_PERSON）

参数值=是，强制控制制单人与审批人不能为同一个人。

参数值=否，不控制是否相同。

12、往来交易核对数据不平允许确认（GR_CSL_CanCheckageOnNotBalance）

参数值=是，内部往来交易核对数据确认贷方金额与确认借方金额不平时也可以确认。

参数值=否，借方金额与贷方金额必须相等才能确认。

13、动态罗列表编码检查（GR_CSL_CHECKNUMBER）

参数值=是，则动态罗列报表及模板保存时检查手工录入的内部公司编码的正确性。

参数值=否，则动态罗列报表及模板保存时不检查手工录入的内部公司编码的正确性。

14、公式计算是否校验公式所选组织的报表计算权限（GR_CSL_ChkUnitPermissionWhenCalc）

参数值=是，acctitem和csref公式计算时，校验当前用户是否具有公式所选组织的报表计算权限。

参数值=否，acctitem和csref公式计算时，不校验当前用户是否具有公式所选组织的报表计算权限。

15、调整/抵销分录必须借贷平衡（GR_CSL_DCBALANCE）

参数值=是，分录审批时，检查借贷合计是否相等，不等则给予提示并审批失败，相等则审批成功。

参数值=否，则分录审批时，不检查借贷合计是否相等。

16、对账平台_对账数据存在差异不允许确认（GR_CSL_DZPT_CannotConfirmWhenDataDifference）

参数值=是，如果未设置对账

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