存量合同—存在合同实际付款大于客户计提租金情况

                            存在应付款情况

历史合同信息：

2019年4月1日签订合同，租期40个月，租金共360万元，

按合同约定2020年12月之前支付160万，在2021年需要支付200万

1、 实际做账——客户方截止2020年12月底计提租金

在2020年底计提21个月（2019.4~2020.12）的租金：21*9=189万

借：营业成本 189万

贷：应付账款 189万

2、 按合同付款—客户方截止2020年12月应付租金

按合同条款，已实际支付160万

借：应付账款 160万