【业务背景】

因年中清算公司(子公司注销等),有公司不参与合并了,从合并范围移除。合并范围不包含已清算公司,但是在清算期及后续期间,清算前的投资收益应该加入合并,会计准则规定:合并时不需要合并资产负债表,但是需要合并利润表、合并现金流量表。

【案例】

合并范围企业合并在 2018年 2期做了版本化,将子公司“美滋滋集团 ”清理,不参与 2018-2期之后的合并。但是企业合并的合并报表中仍需要包含该子公司的清理前最后一期的损益表和现金流量表的本年累计数。

图-1合并单元界面

图-2合并单元界面

【操作步骤】

步骤一:设置清算公司

1.1设置清算公司及变更

进入子公司被清理的上一期,打开【抵销持股比例】界面选中被清理的公司的持股比例,点击“(设为/取消)清算公司”,比如美滋滋集团  在 2018.2 期被清理,则要进入 2018.1期的持股比例设置为清算公司;如图-3所示:

图-3 抵消持股比例界面

1.2抵消持股比例进行变更

1)  切换合并范围,到子公司被清理的期间,打开【抵销持股比例】界面,选中清算公司的持股比例,点击变更,将持股比例变为 0,生效日期设置为开始清算的日期后保存;

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