A集团税务数字化应用实践案例

1.1 客户背景

      A集团是一家以优质白酒酿造为主，集科技研发、物流配送、网络营销、观光旅游为一体的现代化大型白酒企业。随着科技的不断进步和税收管理的日益严格，以及数电票时代的到来，集团性企业-业财税一体化中税务数字化建设的重要性与必要性不言而喻。

1.2 客户痛点

（1）销项开票与业务脱节，在开票软件手工开票，再根据外部系统发票入账，开票效率低；

（2）进项收票excel线下手工表格管理，各分子公司自己管理，难汇总，易出错，无风险管控；

（3）纳税申报手工编制报表，分子公司独立运作，虽属同一集团，但由于税务政策不统一，各分子公司的税务管理流程也各不相同，除了企业所得税，集团总部不介入分子公司任何税务处理，无统一管理。

1.3 客户期望/建设目标

（1）智能发票管理

业财一体智能开票；业财一体智能收票；拍照识别、验真查重；完整的进项全票池；账票联动、自动凭证

（2）纳税申报自动化

设立涉税数据仓库；相关数据自动抓取；集中计税、复核、申报；全国一键申报；数据统计、进度管理；申报历史查询

（3）及时应对政策更新

自动更新最新税政；税率变动自动调理；税种模板自动更新；适用最新优惠政策

（4）税务风险管理

风险预警、风险分析；风险前移、事先防范、事后分析

（5）税务共享、筹划

管控集中化；流程标准化；人员专业化；实时分析预测、全面筹划；智能推动税务组织、业务变革

2 应用蓝图

      A集团税务数字化应用以业财税一体与自动化为重点，以提高发票管理与纳税申报编制效率、防范涉税风险、统一管控为目标，全面提升税务智能化水平，建立高可用的业财税一体化的应用体系。A集团税务数字化应用建设蓝图如下：

图2.1 A集团税务数字化应用建设蓝图

3 解决方案

3.1 销项发票管理解决方案

      A集团根据下属子分公司的业务流程，区分设置了5类发票开具流程。总体为从销售订单出发，月底核算会计将销售出库单下推生成应收单，税务会计根据应收单下推生成开票单。如涉及特殊开票处理（部分开票），税务会计根据应收单先下推生成开票申请单，再由开票申请单下推生成开票单。

      其中，税盘托管到ERP系统，与航信、税局对接，通过ERP系统直接开具并打印纸质发票（电子发票可直接发送至收票人），并反写开票信息至上游业务单据。 ERP与税务局金税四期连接，在ERP系统实现增值税专用发票的批量认证。通过ERP系统实现发票作废，进行“红字信息编码下载”并开具红冲发票。

图3.1 A集团销售发票开具主流程

图3.2 A集团销售发票全流程管理关键点

图3.3 A集团红字发票开具流程

3.2 进项发票管理解决方案

      A集团税务收票管理集成费用报销、采购应付模块。进项全票池集中管理发票，自动采集发票、影像归档。其中：

    （1）报销业财税一体化：自动下载员工报销的增值税发票、旅客运输发票至税务全票池全票池，并反写报销单凭证信息，确定增值税专用发票、通行费电子普通发票、旅客运输发票的所属税期。增值税专用发票、通行费电子普通发票按业务入账凭证期间过滤，进行发票勾选确认，增值税纳税申报表取数，按旅客运输发票的业务入账凭证期间确定申报属期。

    （2）采购业财税一体化：自动从金税四期下载增值税发票，并进行实物到票标记。通过收票单、采购入库单三单匹配生成应付单，同样，反写应付单业务单据、凭证信息至税务全票池，确定增值税专用发票的所属税期，供发票勾选抵扣与纳税申报取数。

      全集团、全票种发票归集，统一管理，随时可查，全集团发票数据全面留存，发票来源多样，采集便捷（税局下载、费用报销、应付单发票助手扫描）保障发票数据准确性。

图3.4 A集团进项发票全流程管理

3.3 纳税申报管理解决方案

图3.5 “台账-底稿-申报表”三级申报取数模型结构

（1）增值税纳税申报  

      增值税的纳税申报表通过台账、纳税申报表取数出具，包含主表、附表、增值税减免申报明细共