内部交易抵销连续第二年编制合并报表中,对上年度内部交易未销售的存货抵销的调整分录如何做?

【问题方案】

连续年度编制合并报表,在没有抵消这笔内部交易未实现利润前,资产负债表的未分配利润期末数是与利润表净利润的本年累计数差了这个金额的。刚好每年1月对利润表营业成本的本期数、本年累计数再单独抵消这笔业务,最后的1月的资产负债表与利润表才能勾稽上。

一般工作底稿设置了本期数关联本年累计数,