【合并日现金流量】-操作手册

合并日现金流量

模块概述

模块简介

合并现金流量表是综合反映企业集团在一定会计期间内现金流入数量、现金流出数量及其增减变动情况的会计报表。

和个别现金流量表一样，合并现金流量表也是从经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三个方面反映企业集团的现金流量情况。

需要说明的是，某些现金流量进行抵销处理后，需站在企业集团的角度，重新对其进行分类。在纳入合并范围的子公司为非全资子公司时，涉及子公司与少数股东之间发生的现金流入和现金流出的问题，为了使会计报表使用者了解到现金流量的真实情况，有必要编制合并现金流量表。

日合并现金流量表是资金管理中心领导每日必看的一张报表。资金管理中心出具的这份日合并现金流量表与财务部的法定对外的现金流量表并不相同：

1、流量项目不相同

资金管理中心的流量项目比财务口径的更为细致。相信这一点在很多企业都是这样，资金管理部门对现金流量统计数据要求更高。

2、取数来源不相同

资金管理中心的报表取数来源于业务单据或银行交易明细，财务部的取数来源于总账凭证。取数来源不同也决定了数据的时效性不同。

3、取数方式不相同

取数方式的差异主要是指抵消数的取数方式不同，资金管理中心的抵消数直接通过业务单据或银行交易明细中对方单位的关系直接筛选过