EAS Cloud销项开票-差额开票详解

差额征税是营改增后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法，而差额开票只是一种开票方式，可以分为两种类型，一种是差额部分不得开具增值税专用发票，另一种是差额部分可以开具专用发票。

应用场景举例一：二手房买卖，买入二手房时，已经收到进项发票并进行抵扣了，转卖的时候，税额的计算要扣除掉买入成本，即销售额需要扣除买入成本费用开具差额发票

应用场景举例二：旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

应用场景举例三：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

EAS差额征税开票场景支持：

• 支持全额开具增值税发票：应收单一键开票/分步开票下推普通发票，原有逻辑

• 差额部分开具普票，剩余部分开具专票（应收单botp部分下推，差额部分和非差额部分分别生成开票申请单）

• 使用差额征税功能开具专用发票：即本文档介绍的差额开票功能，应收单botp下推差额征税开票申请单，开票申请单一键开票/分步开票生成差额开票单并开票

1 开具差额发票功能介绍

1、 支持应收单通过标准botp下推差额开票申请单（不支持应收单一键开票/分步开票下推差额开票单）；

2、 支持差额开票申请单一键开票/分步开票开具差额发票，支持 超限额拆分、合并拆分规则、开具带折扣的差额发票

3、 支持差额发票打印、作废、红冲功能

4、 支持excel导入差额征税开票申请单

5、 支持手工新增/excel导入差额开票单开具差额发票

2 应收单botp下推差额开票申请单实施配置

1、 从eas服务端一下路径拷贝应收单botp下推差额开票申请单的转换规则，打开eas菜单路径：[企业建模]-[业务规则]-[单据转换规则]，选中应收单节点，导入转换规则：\server\deploy\fileserver.ear\easWebClient\botprules\V8.5.0\tm\ ？.xml

2、 商品名称基础资料，需维护扣除行商品的“差额征税”字段值为“是”；

3、 系统下推的差额征税开票申请单，表头的“差额征税”为“是”，分录的“扣除行”字段值为“扣除行”或“非扣除行”，用户可在商品名称基础资料里配置扣除行商品资料，系统下推匹配商品名称基础资料时，自动带扣除行标识到开票申请单，或者用户可自行配置botp规则，分录满足条件的，如物料为“工资/社保/公积金”的，生成的开票申请单，分录扣除行标识为“扣除行”；物料为“服务费”的，生成的开票申请单，分录扣除行标识为“非扣除行”

3 下推开具差额发票操作说明

1、 选择应收单，点击【关联生成】选择目标单据为开票申请单（增值税），确认转换规则为差额征税转换规则，即可下推差额征税开票申请单，系统自动根据商品名称基础资料的配置，识别扣除行分录、非扣除行分录；

注意事项：

开票申请单.扣除行分录需满足：零数量=是，扣除行数量、单价、不含税单价、实际单价、实际不含税单价均为0；

差额征税开票申请单提交校验扣除行标识为“是”的分录，税额和税率需为0；

差额征税开票申请单提交校验扣除行标识为“否