实践案例 | 某大型集团企业的总账多账簿应用

一、企业简介

（一） 客户背景

C公司是国内综合型集团，企业经营活动的规模变得越来越大，行业跨的越来越多，国际化的速度也越来越快，由此导致企业的筹资活动范围也变得越来越大。从国内上市到海外上市，从海外的一地上市到多地上市。企业除了投资与筹资活动发生的变化外，企业内部管理与内部考核也更加严格。集团企业这些方面的变化，对会计核算提出了多账簿的要求。

（二） 客户痛点

由于业务涉及到国内及海外多个地区，且处理的时间段也不同，所以涉及到不同的币别、会计期间以及会计准则。

（三） 客户期望

• 会计主体单一

• 支持多种币别
  

• 支持多会计期间
  

• 支持多会计核算准则
  

• 既能满足外部报表披露、审计需要，又能够满足内部管理需要的账簿体系结构，实现该企业账簿体系结构的标准化和规范化，便于推进财务数字化、集约化管理和规模化扩张需要。
  

二、应用蓝图

• 通过分析客户的需求，C公司的业务涉及到了不同的核算区域、不同的结算币别且存在多个会计期间以及多个会计准则；针对不同的核算区域，客户需要多套账簿：可以算不同的币别、会计期间和核算准则；

• 根据客户业务的区分，设置了多个不同的币别和期间以及科目表，分别承载不同的业务，如日常项目核算、公区核算等。通过标准产品的凭证折算规则，在主账簿过账后，自动生成管理账簿对应的凭证。

三、解决方案

（一）整体框架

建立公司＋账簿的核算体系，公司以一个账簿为主账簿，可以按一定条件衍生出多个副账簿。

（二）整体业务流程图

目前多账簿支持多种业务场景需要，当主副账簿科目表一致的情况下可以通过科目对照建立主副账簿的科目对照关系，当科目表一致的情况下可以不进行科目科目对照设置，直接进行初始化数据及凭证引入，可以更加方便快捷的进行操作，提高财务整体的工作效率。

  (三) 系统基础设置

1.参数修改

参数编码G012，此参数用来控制集团副账簿的新增。参数值为是，则集团允许增加副账簿。此参数，集团下级单位不能修改。

2.建立副账簿

通过不同科目表，不同会计期间，不同货币的组合，可以组成不同的账簿属性。同时通过定义货币间的汇率对应关系，建立不同的账簿体系。一个集团可以根据自身管理需要建立多套副账簿。

3.账簿维护

账簿维护是将建立的账簿体系与组织架构建立关联。建立关联后的财务组织具有多账簿属性，可以进行多账簿操作。

4.设置操作权限

对操作人员赋予副账簿的操作权限。赋权操作需要分为两步：添加组织范围、赋予操作权限。

5.设置副账簿基础环境

副账簿建立以后，如果副账簿的科目表与主账簿科目表不同，副账簿的科目与辅助核算内容需要手工维护。还需维护业务组织的启用期间，记账分类等其他辅助资料。

6.账簿规则

新建账簿规则，并设置主副账簿组织对应关系；如果主账簿凭证同步到副账簿，凭证中的核算项目类型为公司按照设置的对应关系进行替换； 副账簿期初余额引入时，需要把主账簿中核算项目类型为公司记录按照设置的对应关系进行替换，可以通过主副账簿组织对于关系设置。但