合并报表资产负债表期末数借贷不平,资产不等于负债加所有者权益,上报的个别报表都是平的,如何处理?

1、检查工作底稿中的数据是否与合并报表一致，是否有设置取数公式，公式是否完整

2、检查抵消分录和调整分录，确认分录数据都符合资产负债表勾稽关系。可以依次反审批抵消分录和调整分录计算工作底稿数据和合并报表数据，定位是由于抵消还是调整导致的不平，然后在依次缩小审核分录的范围吗，定位到是哪笔分录导致的不平。

【操作步骤】

反审核抵消分录的路